总序/1
前言/1
第一章 总论/1
第一节 审计业务. 审计证据与审计工作底稿/1
一. 注册会计师执行审计业务的核心是取得审计证据支持审计意见/1
二. 编制审计工作底稿就是搜集. 整理. 分析审计证据的过程/2
三. 审计工作底稿的内容应反映审计业务的真实情况, 繁简应得当/2
第二节 编制审计工作底稿的常见误区/4
一. 简单地抄写会计账的误区/4
二. 没有问题的项目不作记录的误区/4
三. 对他人提供或代为编制的底稿不予审计的误区/4
四. 取得或编制审计工作底稿越多越好的误区/5
五. 对特殊问题和事项不追加审计程序的误区/5
六. 外勤作业后才填制底稿. 实施项目经理复核的误区/5
第三节 编制审计工作底稿的技巧分析/6
一. 提高审计工作底稿的相关性, 使其既与会计报表相关又与审计报告相关/6
二. 提高审计工作底稿的使用效能, 实现其形式和实质的协调统一/6
三. 提高审计工作底稿编制的科学性, 使其勾稽关系明确, 能够相互印证/8
第二章 销售与收款循环审计工作底稿的编制/10
第一节 销售与收款循环控制测试工作底稿的编制/10
一. 销售与收款循环控制测试程序/10
二. 销售与收款循环调查问卷/10
三. 销售与收款循环符合性测试表/12
第二节 应收票据审计工作底稿的编制/17
一. 应收票据审计程序/17
二. 应收票据审计工作底稿/18
第三节 应收账款审计工作底稿的编制/20
一. 应收账款审计程序/20
二. 应收账款审计工作底稿/21
第四节 坏账准备审计工作底稿的编制/28
一. 坏账准备审计程序/28
二. 坏账准备审定表/29
第五节 预收账款审计工作底稿的编制/31
一. 预收账款审计程序/31
二. 预收账款审定表/32
第六节 应交税金审计工作底稿的编制/34
一. 应交税金审计程序/34
二. 应交税金审计工作底稿/36
第七节 主营业务收入审计工作底稿的编制/40
一. 主营业务收入审计程序/40
二. 主营业务收入审计工作底稿/42
第八节 主营业务税金及附加审计工作底稿的编制/47
一. 主营业务税金及附加的审计程序/47
二. 主营业务税金及附加审定表/48
第九节 营业费用审计工作底稿的编制/49
一. 营业费用审计程序/49
二. 营业费用审定表/50
第十节 其他业务利润审计工作底稿的编制/53
一. 其他业务利润审计程序/53
二. 其他业务利润审定表/54
第三章 购货与付款循环审计工作底稿的编制/57
第一节 购货与付款循环控制测试工作底稿的编制/57
一. 购货与付款循环控制测试的程序/57
二. 购货与付款循环调查问卷/58
三. 购货与付款循环符合性测试表/60
第二节 预付账款审计工作底稿的编制/64
一. 预付账款审计程序/64
二. 预付账款审计工作底稿/65
第三节 固定资产与累计折旧审计工作底稿的编制/67
一. 固定资产及累计折旧审计程序/67
二. 固定资产及其累计折旧审计工作底稿/69
第四节 固定资产减值准备审计工作底稿的编制/78
一. 固定资产减值准备审计程序/78
二. 固定资产减值准备审计工作底稿/80
第五节 在建工程审计工作底稿的编制/80
一. 在建工程审计程序/81
二. 在建工程审定表/82
第六节 固定资产清理审计工作底稿的编制/87
一. 固定资产清理审计程序/87
二. 固定资产清理审定表/88
第七节 应付票据审计工作底稿的编制/90
一. 应付票据审计程序/90
二. 应付票据审定表/91
第八节 应付账款审计工作底稿的编制/92
一. 应付账款审计程序/92
二. 应付账款审计工作底稿/93
第四章 生产循环审计工作底稿的编制/96
第一节 生产循环控制测试工作底稿的编制/96
一. 生产循环控制测试程序/96
二. 生产循环内部控制调查问卷/99
三. 生产循环符合性测试表/101
第二节 存货审计工作底稿的编制/104
一. 存货审计程序/104
二. 存货审计工作底稿/110
第三节 存货跌价准备审计工作底稿的编制/121
一. 存货跌价准备审计程序/121
二. 存货跌价准备审定表/121
第四节 生产成本审计工作底稿的编制/123
一. 生产成本审计程序/123
二. 生产成本审计工作底稿/124
第五节 制造费用审计工作底稿的编制/126
一. 制造费用审计程序/126
二. 制造费用审定表/126
第六节 待摊费用审计工作底稿的编制/128
一. 待摊费用审计程序/128
二. 待摊费用审定表/129
第七节 待处理财产损溢审计工作底稿的编制/131
一. 待处理财产损溢审计程序/131
二. 待处理财产损溢审定表/131
第八节 应付工资审计工作底稿的编制/133
一. 应付工资审计程序/133
二. 应付工资审定表/134
第九节 应付福利费审计工作底稿的编制/138
一. 应付福利费审计程序/138
二. 应付福利费 职工奖励及福利基金 审定表/138
第十节 预提费用审计工作底稿的编制/140
一. 预提费用审计程序/141
二. 预提费用审定表/141
第十一节 主营业务成本审计工作底稿的编制/143
一. 主营业务成本审计程序/143
二. 主营业务成本审计工作底稿/144
第五章 筹资与投资循环审计工作底稿的编制/149
第一节 筹资与投资循环控制测试底稿的编制/149
一. 筹资与投资循环控制测试程序/149
二. 筹资与投资循环内部调查表/150
第二节 短期投资审计工作底稿的编制/153
一. 短期投资审计程序/153
二. 短期投资审定表/154
第三节 短期投资跌价准备审计工作底稿的编制/156
一. 短期投资跌价准备审计程序/156
二. 短期投资跌价准备审定表/157
第四节 应收股利 应收利息 审计工作底稿的编制/158
一. 应收股利 应收利息 审计程序/158
二. 应收股利 应收利息 审定表/159
第五节 其他应收款审计工作底稿的编制/161
一. 其他应收款审计程序/161
二. 其他应收款审计工作底稿/162
第六节 应收补贴款审计工作底稿的编制/165
一. 应收补贴款审计程序/165
二. 应收补贴款审定表/165
第七节 长期股权投资审计工作底稿的编制/167
一. 长期股权投资审计程序/167
二. 长期股权投资审计工作底稿/169
第八节 长期债权投资审计工作底稿的编制/173
一. 长期债权投资审计程序/173
二. 长期债权投资审计工作底稿/173
第九节 长期投资减值准备审计工作底稿的编制/176
一. 长期投资减值准备审计程序/176
二. 长期投资减值准备审定表/176
第十节 委托贷款及其减值准备审计工作底稿的编制/179
一. 委托贷款及其减值准备审计程序/179
二. 委托贷款及其减值准备审计工作底稿/180
第十一节 无形资产及其减值准备审计工作底稿的编制/183
一. 无形资产审计程序/183
二. 无形资产审计工作底稿/184
第十二节 未确认融资费用审计工作底稿的编制/188
一. 未确认融资费用审计程序/188
二. 未确认融资费用审定表/188
第十三节 长期待摊费用审计工作底稿/192
一. 长期待摊费用审计程序/192
二. 长期待摊费用审定表/192
第十四节 长短期借款审计工作底稿的编制/195
一. 长短期借款审计程序/195
二. 长短期借款审计工作底稿/196
第十五节 应付股利审计工作底稿的编制/202
一. 应付股利审计程序/202
二. 应付股利审定表/203
第十六节 其他应付款审计工作底稿的编制/205
一. 其他应付款审计程序/205
二. 其他应付款审定表/206
第十七节 预计负债审计工作底稿的编制/207
一. 预计负债审计程序/207
二. 预计负债审定表/208
第十八节 应付债券审计工作底稿的编制/210
一. 应付债券中计程序/211
二. 应付债券审定表/211
第十九节 长期应付款审计工作底稿的编制/213
一. 长期应付款审计程序/213
二. 长期应付款审定表/213
第二十节 专项应付款审计工作底稿的编制/214
一. 专项应付款审计程序/214
二. 专项应付款审定表/215
第二十一节 实收资本 股本 审计工作底稿的编制/217
一. 实收资本 股本 审计程序/217
二. 实收资本 股本 审定表/218
第二十二节 资本公积审计工作底稿的编制/220
一. 资本公积审计程序/220
二. 资本公积审计工作底稿/221
第二十三节 盈余公积审计工作底稿的编制/224
一. 盈余公积审计程序/224
二. 盈余公积审定表/224
第二十四节 未分配利润审计工作底稿的编制/226
一. 未分配利润审计程序/226
二. 未分配利润审定表/227
第二十五节 管理费用审计工作底稿的编制/228
一. 管理费用审计程序/229
二. 管理费用审定表/230
第二十六节 财务费用审计工作底稿的编制/232
一. 财务费用审计程序/233
二. 财务费用审计工作底稿/233
第二十七节 投资收益审计工作底稿的编制/239
一. 投资收益审计程序/239
二. 投资收益审定表/240
第二十八节 补贴收入审计工作底稿的编制/242
一. 补贴收入审计程序/242
二. 补贴收入审定表/242
第二十九节 营业外收支审计工作底稿的编制/244
一. 营业外收支审计程序/244
二. 营业外收支审定表/246
第三十节 所得税审计工作底稿的编制/248
一. 所得税审计程序/248
二. 所得税审定表/249
第三十一节 以前年度损益调整审计工作底稿的编制/251
一. 以前年度损益调整审计程序/251
二. 以前年度损益调整审定表/25l
第六章 货币资金和特殊项目审计工作底稿的编制/253
第一节 货币资金控制测试工作底稿的编制/253
一. 货币资金控制测试程序/253
二. 货币资金控制测试工作底稿/254
第二节 货币资金审计工作底稿的编制/258
一. 货币资金审计程序/258
二. 库存现金审计工作底稿/260
三. 银行存款审计工作底稿/262
第三节 期初余额审计工作底稿的编制/267
一. 期初余额审计程序/267
二. 期初余额的审计工作底稿/268
第四节 会计估计审计工作底稿的编制/269
一. 会计估计审计程序/269
二. 会计估计审计工作底稿/270
第五节 债务重组审计工作底稿的编制/271
一. 债务重组审计程序/271
二. 债务重组审计工作底稿/272
第六节 非货币性交易审计工作底稿的编制/272
一. 非货币性交易审计程序/272
二. 非货币性交易审计工作底稿/273
第七节 关联方及其交易审计工作底稿的编制/274
一. 关联方及其关联交易审计程序/274
二. 关联交易审计工作底稿/275
第八节 或有事项审计工作底稿的编制/278
一. 或有事项审计程序/278
二. 或有事项审计工作底稿/280
第九节 期后事项审计工作底稿的编制/281
一. 期后事项审计程序/281
二. 期后事项审计工作底稿/283
第十节 持续经营能力审计工作底稿的编制/284
一. 持续经营能力审计程序/284
二. 持续经营能力审计工作底稿/285
第七章 综合类审计工作底稿的编制/289
第一节 承接业务相关审计工作底稿的编制/289
一. 了解被审计单位基本情况/289
二. 业务约定书/299
第二节 审计计划阶段审计工作底稿的编制/300
一. 分析性测试工作底稿/301
二. 审计风险初步评估表/305
三. 重要性水平估计表/307
四. 审计总体工作计划/310
第三节 汇总审计工作底稿的编制/315
一. 管理当局声明书/315
二. 审计差异调整表/316
三. 与客户交换意见书/320
四. 试算平衡表/321
第四节 审计报告工作底稿的编制/328
一. 审计工作小结/328
二. 审计报告 草稿 /332
三. 签发报告前质量控制工作底稿/334