非会计人员财务管理

目 录
第一篇 基础知识 1
第1章 会计基础知识 1
1.1 财务会计与管理会计 1
1.1.1 会计的涵义 2
1.1.2 财务会计与管理会计的关系 4
1.2 会计职业与会计规范 6
1.2.1 会计职业 6
1.2.2 会计规范 8
1.3 会计职能与会计目标 9
1.3.1 会计职能 9
1.3.2 会计目标 11
1.4 会计要素与会计等式 12
1.4.1 会计要素 12
1.4.2 会计等式 15
1.5 会计方法与会计循环 16
1.5.1 会计方法 16
1.5.2 会计循环 19
1.6 会计核算内容 20
1.6.1 会计确认 21
1.6.2 会计计量 21
1.6.3 会计记录 22
1.6.4 会计报告 22
1.7 会计凭证和会计账簿 23
1.7.1 会计凭证 23
1.7.2 会计账簿 25
1.8 会 计 报 告 28
1.8.1 会计报告概述 28
1.8.2 资产负债表 30
1.8.3 利润表 31
1.8.4 现金流量表 32
第2章 财务管理基础知识 37
2.1 何为企业财务与财务管理 37
2.1.1 什么是企业财务 37
2.1.2 什么是企业财务管理 38
2.2 企业财务活动与财务关系 38
2.2.1 企业财务活动 38
2.2.2 企业财务关系 41
2.2.3 财务管理的特殊性质——价值管理 44
2.3 企业财务管理目标及协调 45
2.3.1 企业财务管理目标是什么 45
2.3.2 如何协调所有者与经营者的目标 47
2.4 财务管理的价值观念 49
2.4.1 资金时间价值的概念 50
2.4.2 资金时间价值的计算 51
2.5 风险价值 60
2.5.1 风险的概念和种类 60
2.5.2 风险与报酬 63
2.5.3 风险的衡量方法 63
第3章 成本管理基础知识 69
3.1 成本的基本概念 69
3.1.1 成本的含义 69
3.1.2 成本的作用 69
3.2 成本管理的意义及内容 70
3.2.1 成本管理的意义 70
3.2.2 成本管理的内容 71
3.3 成本费用的分类 73
3.3.1 按成本的经济用途（成本项目）分类 73
3.3.2 按成本的习性分类 75
3.3.3 成本的其他分类 76
3.4 成本习性分析 81
3.4.1 成本习性分析的意义 81
3.4.2 分解变动成本与固定成本的方法 82
3.5 量本利分析 86
3.5.1 量本利分析的意义 86
3.5.2 损益平衡点的计算方法 86
3.5.3 损益平衡分析的扩展应用 87
第二篇 财务管理实务 91
第4章 融资管理 91
4.1 企业融资管理概述 91
4.1.1 企业为什么要筹资 91
4.1.2 何为企业资本金制度 92
4.1.3 企业有哪些融资方式 93
4.1.4 企业融资的基本要求 94
4.1.5 金融市场 95
4.2 如何做好企业短期筹资 97
4.2.1 企业短期融资的特点和方式 97
4.2.2 商业信用融资 98
4.2.3 银行信用融资 99
4.3 如何做好企业长期筹资 101
4.3.1 吸收直接投资 101
4.3.2 发行股票筹资 102
4.3.3 发行企业债券筹资 106
4.3.4 长期借款筹资 109
4.3.5 租赁融资 111
4.4 筹资方式的比较和选择 115
4.4.1 各种筹资方式的比较 115
4.4.2 短期筹资方式和长期筹资方式的选择 116
4.5 资金成本 118
4.5.1 资金成本的概念 118
4.5.2 资金成本的作用 119
4.5.3 个别资金成本 120
4.6 经营杠杆原理 123
4.6.1 杠杆效应的含义 123
4.6.2 经营杠杆 123
4.7 财务杠杆 125
4.7.1 财务杠杆是怎么产生的 125
4.7.2 财务杠杆的计量 125
4.8 复合杠杆 127
4.8.1 复合杠杆的概念 127
4.8.2 复合杠杆的计量 127
4.8.3 复合杠杆系数与企业风险的关系 128
4.9 筹资案例分析 128
第5章 投资管理 130
5.1 投资及其分类 130
5.2 项目投资管理 131
5.2.1 项目投资是什么 131
5.2.2 分析项目投资的现金流量 131
5.2.3 项目投资决策分析 134
5.3 对外投资管理 140
5.3.1 对外投资的目的 140
5.3.2 对外直接投资 141
5.3.3 对外证券投资 143
5.3.4 证券组合的定量分析 144
5.3.5 当代证券组合理论 145
5.4 投资案例分析 149
5.4.1 八佰伴的投资教训 149
5.4.2 万隆公司海虹控股操作决策案例分析 150
第6章 收益分配管理 153
6.1 企业财务收益管理 153
6.1.1 增加企业收益的意义 153
6.1.2 企业收益的构成 154
6.1.3 提高企业收益的途径 155
6.2 企业财务分配的管理 157
6.2.1 收益分配的基本程序 157
6.2.2 收益分配与企业内部融资 159
6.2.3 收益分配的政策 162
6.2.4 企业收益分配的方式 166
6.2.5 股票股利与股票分割 168
6.3 发放股利决策案例 171
第7章 成本控制 174
7.1 成本控制概述 174
7.1.1 何为成本控制 174
7.1.2 成本控制有何意义 175
7.1.3 成本控制的原则 176
7.1.4 成本控制的内容 178
7.1.5 成本控制的程序 178
7.2 价值工程成本控制 179
7.2.1 价值工程的定义 179
7.2.2 价值工程的特点 179
7.2.3 价值工程的目的 180
7.2.4 价值工程的核心 181
7.2.5 价值工程的活动领域 182
7.2.6 开展价值工程的步骤 182
7.3 标准成本控制 183
7.3.1 标准成本控制的意义 183
7.3.2 标准成本的制定 184
7.3.3 标准成本差异分析 186
7.4 责任成本控制 190
7.4.1 责任成本的概念 190
7.4.2 责任成本控制的特点 191
7.4.3 责任成本控制的步骤 192
7.5 质量成本控制 197
7.5.1 质量成本的概念及意义 197
7.5.2 质量成本的内容 198
7.5.3 质量成本核算 199
7.5.4 质量成本控制 200
7.6 成本控制案例 201
7.6.1 某客轮服务公司成本控制四法 201
7.6.2 古井集团：目标成本管理 204
第8章 财务预算管理 207
8.1 何为全面预算体系 207
8.1.1 全面预算的意义 207
8.1.2 全面预算的内容 209
8.2 财务预算的内容 210
8.2.1 财务预算编制的原则 210
8.2.2 财务预算管理的组织机构 210
8.2.3 财务预算的形式及其编制依据 211
8.2.4 财务预算的编制程序 212
8.3 财务预算的编制方法 213
8.3.1 固定预算 214
8.3.2 弹性预算 214
8.3.3 增量预算 216
8.3.4 零基预算 216
8.3.5 定期预算 217
8.3.6 滚动预算 218
8.4 财务预算的执行与控制 219
8.4.1 财务预算的执行 219
8.4.2 财务预算的调整 220
8.4.3 财务预算的分析与考核 220
8.5 财务预算的编制案例 221
第9章 财务报表分析 231
9.1 财务报表分析及其作用 231
9.2 财务报表分析的目的 232
9.2.1 财务报表的使用者 232
9.2.2 财务报表分析的目的 233
9.3 财务报表分析的方法 234
9.3.1 比较分析法 234
9.3.2 比率分析法 235
9.3.3 因素分析法 237
9.4 企业三大财务能力分析 238
9.4.1 偿债能力分析 239
9.4.2 营运能力分析 243
9.4.3 盈利能力分析 246
9.5 杜邦财务分析体系 248
9.6 财务报表分析案例 252
第10章 资本经营 263
10.1 商品经营、货币经营和资本经营的关系 263
10.1.1 商品经营是企业经营的根本 263
10.1.2 货币经营是企业经营的有益补充 264
10.1.3 资本经营是企业加速发展的重要手段 266
10.2 公司股票发行与上市交易的运作 266
10.3 企业并购 268
10.3.1 企业并购的动因 268
10.3.2 并购的类型 270
10.3.3 并购的财务分析 271
10.4 企业剥离与分立 277
10.4.1 剥离与分立的含义 277
10.4.2 剥离与分立的类型 278
10.4.3 剥离与分立的动因 278
10.4.4 剥离与分立对企业价值的影响 279
10.5 股权重组 279
10.5.1 股权置换 279
10.5.2 公司内部人持股 280
10.5.3 股票回购 281
10.6 企业并购案例：华能国际收购四家发电公司 285
第三篇 案例篇 293
案例一 珠海巨人集团破产的财务分析 293
一、“巨人”衰败 293
二、“巨人”危机的财务分析 296
案例二 太太并购丽珠的案例分析 298
一、案例简介 298
二、目标企业：丽珠集团 298
三、太太并购丽珠的机会和目的 299
四、面临众多选择，丽珠何以选“太太”结缘 301
五、并购效果初探 301
案例三 上海久事公司成功发行40亿 企业债券筹资分析 303
一、公司背景 303
二、案例资料 305
三、案例点评 307

案例四 宝钢的全面预算管理 310
一、公司背景 310
二、案例资料 310
三、宝钢全面预算管理的特点 315
四、宝钢预算管理中出现的问题 316
五、案例点评 317
案例五 山东淄博华光陶瓷股份有限公司股利分配方案分析 319
一、公司背景 319
二、案例资料 320
三、案例点评 323
参考文献 328