业务流程绘制

　　同生命一样，业务中也包含着各种各样的流程，这些流程相互交错缠绕，共同产生一定的结果，而且这些流程最终都将给企业带来成功或者失败。任何想确保取得最终成功的人所面临的挑战就是找出一个分析这些流程的方法。同时，任何审查都必须把客户当做首要的关注焦点。流程绘制是一种有力的工具，它使审查人员有机会更好地了解流程，有效地找到使该流程更加成功的方法，同时保证为客户提供真正的价值。我们曾经参与过众多应用流程绘制的成功案例，这些案例的范围很广，从一周完成的快速审查的小型流程，到分析整个业务操作的长达数月的项目。我们正是利用这些成功（当然也有错误）来展示如何把流程绘制当成一个有效的分析工具来利用的。这一方法很简单，但却非常有力，而且可以为任何需要分析流程的人所使用—包括管理层、内部审计人员以及外部顾问。制作流程图的行为本身仅仅是一个流程图绘制行为。我们要做的是展示一个全面的方法，这一方法能够更好地了解所审查的流程。一切都说完、一切都做完以后，流程绘制将产生一个产品，这一产品将表明所审查的各个流程是如何一起运作的，将为成功简化流程、保证操作都在控制之中提供效率，使参与某一流程的所有人都能够更好地了解该流程。本书一开始，首先将对流程以及流程究竟为何物做一个更加仔细的审查。我们首先提出了一个概念—情节串连图板，这个概念是构成电影制作的一个基础。通过这一概念，我们可以展示流程绘制是如何使审查深入到所审查领域的。我们还将了解到流程绘制的一些专用术语。为了帮助读者了解流程绘制的各个步骤，本书引入并使用了一个具体详实的例子（虚构的费用支付流程），这一例子将贯穿全书。本书还充分解释了流程绘制的各个步骤。流程绘制包括流程识别（与客户打交道，以保证每个人都对所涉及的流程有充分的了解）、信息收集（了解流程背后隐藏的基础概念，如目标、风险和关键控制）、采访与绘制（设计构成这一方法基础的实际图）和分析（利用各种不同的方法来帮助决定如何使该流程的运作更加有效）。为了更加有效地完成其中的每一个步骤，我们又引入了许多其他方法。最后，我们又讨论了流程绘制的不同应用以及进行该项目时应当避免的事情。最后，大家应该会因为更加了解流程绘制方法以及一系列有助于促进这一项目进程的具体方法而振奋不已，而且应该能够像我们一样最终获得成功。

　　迈克·杰卡，国际注册内部审计师，注册会计师，亚利桑那州凤凰城农夫保险公司的审计经理，内部审计师协会的沟通顾问委员会成员。