小企业会计准则及财税制度应用指南

第一部分 小企业会计准则
【政策导读】
一、小企业会计准则的制定背景
二、小企业会计准则的制定思路和原则
三、小企业会计准则的适用范围
四、小企业会计准则、企业会计准则、小企业会计制度比较
【会计准则】
财政部关于印发《小企业会计准则》的通知
财政部工业和信息化部国家税务总局工商总局银监会关于贯彻实施《小企业会计准则》的指导意见
小企业会计准则
第一章 总则
第二章 资产
第三章 负债
第四章 所有者权益
第五章 收入
第六章 费用
第七章 利润及利润分配
第八章 外币业务
第九章 财务报表
第十章 附则
小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表
一、会计科目
二、主要财务处理
资产类
1001库存现金
1002银行存款
1012其他货币资金
1101短期投资
1121应收票据
1122应收账款
1123预付账款
1131 应收股利
1132应收利息
1221其他应收款
1401材料采购
1402在途物资
1403原材料
1404材料成本差异
1405库存商品
1407商品进销差价
1408委托加工物资
1411周转材料
1421 消耗性生物资产
1501长期债权投资
1511长期股权投资
1601 固定资产
1602累计折旧
1604在建工程
1605工程物资
1606 固定资产清理
1621 生产性生物资产
1622 生产性生物资产累计折旧
1701无形资产
1702累计摊销
1801长期待摊费用
1901待处理财产损溢
负债类
2001短期借款
2201应付票据
2202应付账款
2203预收账款
2211 应付职工薪酬
2221应交税费
2231应付利息
2232应付利润
2241其他应付款
2401递延收益
2501长期借款
2701长期应付款
所有者权益类
3001实收资本
3002资本公积
3101盈余公积
3103本年利润
3104利润分配
成本类
4001生产成本
4101制造费用
4301研发支出
4401 工程施工
4403机械作业
损益类
5001主营业务收入
5051其他业务收入
5111投资收益
5301营业外收入
5401主营业务成本
5402其他业务成本
5403营业税金及附加
5601销售费用
5602管理费用
5603财务费用
5711 营业外支出
5801所得税费用
三、财务报表
（一）财务报表种类和格式
（二）小企业资产负债表格式及编制说明
（三）小企业利润表格式及编制说明
（四）小企业现金流量表格式及编制说明
（五）附注
第二部分 会计基础法规
【政策导读】
【会计法规】
中华人民共和国会计法
会计基础工作规范
会计档案管理办法
会计从业资格管理办法
会计人员继续教育规定
第三部分 小企业税务优惠政策
【政策导读】
【税收法规】
关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定
财政部国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知
财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知
财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知
财政部国家税务总局关于员工制家政服务免征营业税的通知
国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告
财政部国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知
国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告
国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知
国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知
增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法
增值税一般纳税人资格认定管理办法
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
中华人民共和国增值税暂行条例
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
中华人民共和国营业税暂行条例
中华人民共和国发票管理办法实施细则
国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告
国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定
中华人民共和国发票管理办法
国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告
个体工商户建账管理暂行办法
个体工商户税收定期定额征收管理办法
第四部分 小企业财务政策及其他相关法规
【政策导读】
【财务法规】
财政部国家发展改革委关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知
中欧中小企业节能减排科研合作资金管理暂行办法
物联网发展专项资金管理暂行办法
中央财政关闭小企业补助资金管理办法
地方特色产业中小企业发展资金管理暂行办法
中小企业国际市场开拓资金管理办法
中小企业发展专项资金管理办法
科技型中小企业创业投资引导基金管理暂行办法
企业财务通则
中小企业划型标准规定
国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见
中小企业促进法
第五部分 小企业内部财务会计制度实用范本
【政策导读】
【实用范本】
范本一 会计基础工作规范
范本二 财务部岗位职责
范本三 电算化下会计岗位设置及职责
范本四 现金管理制度
范本五 支票管理办法
范本六 财务报销制度
范本七 员工借款管理规定
范本八 备用金及暂借款管理制度
范本九 存货管理制度
范本十 固定资产管理制度
范本十一 资产盘点制度
范本十二 费用开支标准
范本十三 担保管理制度
范本十四 公司内部财务控制制度
范本十五 应收账款考核办法
范本十六 公司信用管理制度
范本十七 内部奖励制度
范本十八 内部稽核制度
范本十九 发票管理办法
范本二十 公司财务信息披露制度
范本二十一 经济合同管理办法
范本二十二 财会业务常用表单
1.库存现金盘点表
2.费用报销审批单
3.业务招待申请单
4.差旅费报销单
5.出差审批单
6.采购申请单
7.订货单
8.财产验收报告单
9.库存积压物资处理审批表
10.物资领用单
11.固定资产转移单
12.设备购置申请表
13.设备盘点表
14.盘点盈亏报告表
15.临时用工零星结算单
16.低值易耗品台账
17.财产保管卡
18.原始凭证分割单
19.季度资金预算表
20.年度资金预算总表
21.预算差异分析表