第一章 出口退（免）税基础
一、购进货物自己组装出口≠适用免退税办法
二、增值税一般纳税人资格取得前出口货物≠适用免退税办法
三、出口退税率调整执行时间≠报关单注明的出口日期
四、自2012年8月1日起报关出口货物不再收汇核销≠自2012年8月1日起申报办理出口退（免）税不提供收汇核销单
五、未认证增值税专用发票≠能申报办理出口退（免）税
六、出口应税消费品未取得专用缴款书≠能申报退消费税
七、从国外进口再直接出口货物≠不能申报出口退（免）税
八、政策调整后的出口退（免）税申报期限≠政策调整前的出口退（免）税申报期限
九、每月出口退（免）税申报期限≠每月增值税纳税申报期限
十、税务机关可以先使用认证信息审核出口退（免）税≠税务机关必须先使用认证信息审核出口退（免）税
十一、无消费税专用缴款书电子信息≠税务机关审核通过出口退（免）税申报
十二、出口货物单证信息齐全≠税务机关应当审核通过出口退（免）税
十三、审批通过出口退（免）税≠应当办理出口退（免）税
十四、已办理出口退（免）税≠不能收回
十五、收回已办理的出口退（免）税≠不能再次申报办理出口退（免）税
第二章 外贸企业出口退（免）税
第一节 外贸企业出口退（免）税基础
一、随同货物出口的包装物≠能申报办理出口退税
二、从即征即退的生产企业购进货物出口≠不能申报办理出口退税
三、售后服务报关出口货物≠能申报出口退（免）税
四、向小规模纳税人购进货物出口≠出口退税率文库中的退税率
五、适用不同退税率的出口货物未分别核算申报≠从高适用出口退税率
六、出口货物进货折让≠按原进货金额申报出口退（免）税
七、承接国外修理修配业务委托生产企业进行修理修配收回后出口的应退税额≠按生产企业开具修理修配增值税专用发票所列税额计算的应退税额
八、出口应税消费品放弃退消费税≠不能申报办理退增值税
九、取得增值税专用发票用于申报出口退税的认证期限≠取得增值税专用发票用于申报抵扣进项税额的认证期限
十、取得增值税专用发票用于申报出口退税的认证期限≠出口退（免）税申报期限
十一、出口换汇成本不合理≠不能办理出口退（免）税
十二、出口货物进项金额及税额明显偏高而无正当理由≠能办理出口退税
十三、从增值税一般纳税人购进货物出口的税收成本≠从增值税小规模纳税人购进货物出口的税收成本
第二节 外贸企业退（免）税凭证
一、出口货物未取得增值税专用发票≠能申报出口退（免）税
二、增值税专用发票上注明的税率≠出口退税率文库中的征税率
三、取得增值税专用发票日期≠开具增值税专用发票日期
四、复核无增值税专用发票交叉稽核信息≠复核增值税专用发票交叉稽核信息不符
五、增值税专用发票有关项目≠出口货物报关单有关项目
六、误作废失控的增值税专用发票≠不能办理出口退税
七、供货企业走逃的增值税专用发票≠能办理出口退（免）税
八、外贸企业申报出口退（免）税提供的凭证≠生产企业申报出口退（免）税提供的凭证
第三节 外贸企业加工贸易退（免）税
一、购进原材料委托加工收回货物未全部出口≠全部原材料和加工费申报出口退税
二、出口货物报关单与增值税专用发票不对应≠委托加工收回货物出口退税申报
三、进口料件委托加工复出口业务未事先到税务机关登记备案≠不能申报出口退（免）税
四、进口料件作价加工未开具免税证明≠出口能申报退（免）税
五、进料加工税收成本≠来料加工税收成本
第三章 特殊退（免）税
第一节 小规模纳税人出口免税 政策调整后小规模纳税人出口货物免税的处理≠政策调整前出口货物免税的处理
第二节 特殊区域出口退（免）税 海关特殊监管区内企业在区外经营出口业务≠能申报退（免）税
第三节 特殊贸易方式出口退（免）税
一、来料加工未开具免税证明≠能申报免税
二、境外带料加工出口货物≠适用免退税办法
第四节 特殊货物出口退（免）税
一、政策调整后旧设备出口退（免）税≠政策调整前旧设备出口退（免）税
第四章 会计处理
第五章 出口退（免）税日常管理
参考书目
鄂公网安备 42010302001612号 