纳税筹划（第4版）

第1篇纳税筹划认知

第1章纳税筹划概述（2）
1.1纳税筹划的含义与特征（2）
1.2纳税筹划的主要形式（4）
1.3纳税筹划相关概念辨析（5）
1.4纳税筹划的成本与收益（7）
1.5纳税筹划的目标（10）
1.6纳税筹划的方法（12）
1.7纳税筹划的步骤（13）
关键词（15）
能力训练（15）

第2章纳税筹划的风险与防范（19）
2.1纳税筹划风险的含义与特征（19）
2.2纳税筹划风险产生的原因（20）
2.3纳税筹划风险的类型（22）
2.4纳税筹划风险的防范措施（24）
关键词（25）
能力训练（25）

第2篇纳税人不同税种下的纳税筹划

第3章增值税的纳税筹划（30）
3.1增值税纳税人身份选择的纳税筹划（30）
3.2供应商纳税人身份选择的纳税筹划（39）
3.3分别核算的纳税筹划（42）
3.4折扣方式选择的纳税筹划（43）
3.5分立农业生产部门的纳税筹划（46）
3.6进项税额先抵扣后转出的纳税筹划（47）
3.7增值税计税方法选择的纳税筹划（49）
3.8一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划（50）
3.9避免零申报、负申报的纳税筹划（51）
3.10延期纳税的纳税筹划（53）
3.11增值税起征点的纳税筹划（54）
3.12全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划（55）
3.13全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划（56）
3.14全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划（57）
3.15全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划（58）
3.16全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划（60）
3.17全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划（61）
3.18全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划（62）
3.19全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划（64）
3.20全面“营改增”后起征点的纳税筹划（65）
关键词（67）
能力训练（67）

第4章消费税的纳税筹划（71）
4.1降低价格的纳税筹划（71）
4.2通过先销售来降低计税依据的纳税筹划（72）
4.3通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划（73）
4.4包装物的纳税筹划（74）
4.5酒类生产企业合并的纳税筹划（75）
4.6白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划（76）
4.7规避消费税的纳税筹划（80）
4.8手表起征点纳税筹划（81）
4.9自产自用应税消费品的纳税筹划（82）
4.10延期纳税的纳税筹划（83）
关键词（84）
能力训练（84）

第5章企业所得税的纳税筹划（89）
5.1企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划（89）
5.2一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划（90）
5.3加大税前扣除金额的纳税筹划（91）
5.4固定资产折旧年限选择的纳税筹划（93）
5.5利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划（94）
5.6无形资产摊销的纳税筹划（95）
5.7业务招待费的纳税筹划（96）
5.8创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划（98）
5.9技术转让所得的纳税筹划（99）
5.10招聘残疾人员的纳税筹划（100）
5.11企业捐赠的纳税筹划（101）
5.12企业所得税核定征收的纳税筹划（102）
关键词（103）
能力训练（103）

第6章个人所得税的纳税筹划（107）
6.1个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划（107）
6.2均衡发放工资的纳税筹划（109）
6.3全年一次性奖金发放的纳税筹划（110）
6.4选择成立个人独资企业或合伙企业以规避企业所得税的纳税筹划（111）
6.5跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划（113）
6.6稿酬所得的纳税筹划（114）
6.7工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划（115）
6.8工资、薪金所得与稿酬所得相互转换的纳税筹划（116）
6.9偶然所得临界点的纳税筹划（117）
6.10个人捐赠的纳税筹划（118）
关键词（119）
能力训练（119）

第7章其他税种的纳税筹划（123）
7.1关税的纳税筹划（123）
7.2城市维护建设税的纳税筹划（127）
7.3资源税的纳税筹划（129）
7.4土地增值税的纳税筹划（131）
7.5城镇土地使用税的纳税筹划（134）
7.6房产税的纳税筹划（136）
7.7车船税的纳税筹划（139）
7.8车辆购置税的纳税筹划（141）
7.9印花税的纳税筹划（143）
7.10契税的纳税筹划（147）
关键词（149）
能力训练（149）

第3篇纳税人不同业务流程下的纳税筹划

第8章企业创建设立中的纳税筹划（156）
8.1一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划（156）
8.2国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划（157）
8.3利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划（158）
8.4企业设立时组织形式选择的纳税筹划（159）
8.5企业扩张时组织形式选择的纳税筹划（160）
关键词（161）
能力训练（161）

第9章企业投资融资中的纳税筹划（164）
9.1投资产业选择的纳税筹划（164）
9.2直接投资与间接投资选择的纳税筹划（165）
9.3房产投资方式选择的纳税筹划（166）
9.4融资结构的纳税筹划（167）
9.5租赁融资的纳税筹划（168）
关键词（169）
能力训练（169）

第10章企业生产经营中的纳税筹划（172）
10.1采购对象选择的纳税筹划（172）
10.2采购运费选择的纳税筹划（173）
10.3采购时间选择的纳税筹划（175）
10.4存货计价方法选择的纳税筹划（176）
10.5固定资产折旧方法选择的纳税筹划（178）
10.6合理确认收入的纳税筹划（179）
10.7折扣销售的纳税筹划（181）
10.8实物折扣的纳税筹划（182）
10.9返还现金的纳税筹划（183）
10.10销售折扣的纳税筹划（184）
关键词（185）
能力训练（185）

第11章企业成果分配中的纳税筹划（188）
11.1境外投资利润分配的纳税筹划（188）
11.2亏损弥补的纳税筹划（189）
11.3企业转让股票时机选择的纳税筹划（190）
11.4个人转让股票时机选择的纳税筹划（191）
11.5股东税后分红与税前发放工资选择的纳税筹划（192）
关键词（194）
能力训练（194）

第12章企业产权重组中的纳税筹划（196）
12.1通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划（196）
12.2通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税筹划（197）
12.3通过合并变销售行为为转让企业产权的纳税筹划（198）
12.4通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划（199）
12.5通过分立变混合销售行为为两种单一行为的纳税筹划（200）
12.6通过分立成立销售公司的纳税筹划（202）
12.7企业清算的纳税筹划（203）
关键词（204）
能力训练（204）

参考文献（207）