审计基础与实务（第2版）

模块一 审计基础工作 1

单元一 了解审计工作 1

一、审计的含义和特征 2

二、审计的职能和作用 3

三、审计的分类 4

四、审计风险 5

单元二 承接审计业务 7

一、初步业务活动 7

二、审计业务约定书 7

单元三 计划审计工作 12

一、总体审计策略 12

二、具体审计计划 14

三、审计过程中对计划的更改 14

四、重要性 15

单元四 搜集审计证据 18

一、审计证据的含义与特征 18

二、审计证据的分类 20

单元五 掌握审计程序 21

一、获取审计证据的总体程序 21

二、获取审计证据的具体程序 22

单元六 编制审计工作底稿 26

一、审计工作底稿的含义及编制目的 26

二、审计工作底稿的分类 26

三、审计工作底稿的内容和格式 27

四、审计工作底稿的复核和保管 33

课后自测 34

? 模块二 审计测试流程 39

单元一 风险评估 39

一、风险评估的作用 39

二、风险评估流程及其具体程序 40

三、了解被审计单位及其环境 42

四、了解被审计单位内部控制 45

五、评估重大错报风险 50

单元二 风险应对 52

一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 52

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 53

三、控制测试 56

四、实质性程序 58

课后自测 60

? 模块三 资产审计 65

单元一 货币资金审计 65

一、货币资金常见错弊分析 66

二、货币资金审计目标 66

三、货币资金的内部控制 67

四、货币资金的实质性程序 70

单元二 应收款项审计 76

一、应收款项常见错弊分析 76

二、应收款项审计目标 77

三、应收款项的内部控制 77

四、应收款项的实质性程序 78

单元三 存货审计 84

一、存货常见错弊分析 84

二、存货的审计目标 85

三、存货的内部控制 85

四、存货的实质性程序 86

单元四 交易性金融资产审计 93

一、交易性金融资产常见错弊分析 94

二、交易性金融资产的审计目标 94

三、交易性金融资产的内部控制 94

四、交易性金融资产的实质性程序 95

单元五 固定资产审计 97

一、固定资产常见错弊分析 97

二、固定资产的审计目标 97

三、固定资产的内部控制 98

四、固定资产的实质性程序 99

五、累计折旧的实质性程序 104

六、固定资产减值准备的实质性程序 106

单元六 无形资产审计 107

一、无形资产常见错弊分析 107

二、无形资产的审计目标 107

三、无形资产的内部控制 108

四、无形资产的实质性程序 108

单元七 长期股权投资审计 110

一、长期股权投资常见错弊分析 110

二、长期股权投资的审计目标 110

三、长期股权投资的内部控制 110

四、长期股权投资的实质性程序 111

课后自测 113

? 模块四 负债审计 118

单元一 短期借款审计 118

一、短期借款常见错弊分析 119

二、短期借款审计目标 119

三、短期借款的内部控制 119

四、短期借款的实质性程序 119

单元二 应付账款审计 121

一、应付账款常见错弊分析 121

二、应付账款审计目标 122

三、应付账款的内部控制 122

四、应付账款的实质性程序 122

单元三 应付票据审计 125

一、应付票据常见错弊分析 125

二、应付票据审计目标 126

三、应付票据的内部控制 126

四、应付票据的实质性程序 126

单元四 应付职工薪酬审计 127

一、应付职工薪酬常见错弊分析 128

二、应付职工薪酬审计目标 128

三、应付职工薪酬的内部控制 128

四、应付职工薪酬的实质性程序 129

单元五 长期借款审计 130

一、长期借款常见错弊分析 130

二、长期借款审计目标 131

三、长期借款的内部控制 131

四、长期借款的实质性程序 131

单元六 应付债券审计 133

一、应付债券常见错弊分析 133

二、应付债券审计目标 133

三、应付债券的内部控制 133

四、应付债券的实质性程序 134

课后自测 135

? 模块五 所有者权益审计 139

单元一 实收资本审计 140

一、实收资本常见错弊分析 140

二、实收资本审计目标 140

三、实收资本的实质性程序 141

单元二 资本公积审计 143

一、资本公积常见错弊分析 143

二、资本公积审计目标 143

三、资本公积的实质性程序 143

单元三 盈余公积审计 145

一、盈余公积常见错弊分析 145

二、盈余公积审计目标 145

三、盈余公积的实质性程序 145

单元四 未分配利润审计 146

一、未分配利润常见错弊分析 147

二、未分配利润审计目标 147

三、未分配利润的实质性程序 147

课后自测 148

? 模块六 收入、成本费用和利润审计 153

单元一 收入审计 153

一、收入常见错弊分析 154

二、收入的审计目标 154

三、收入的内部控制 155

四、收入的实质性程序 158

单元二 成本费用审计 166

一、成本费用常见错弊分析 166

二、成本费用审计目标 166

三、成本费用的内部控制 167

四、成本费用的实质性程序 168

单元三 利润形成审计 177

一、利润形成常见错弊分析 177

二、利润形成审计目标 178

三、利润形成的内部控制 178

四、利润形成的实质性程序 179

课后自测 182

? 模块七 审计报告与管理建议书 187

单元一 了解审计报告的含义、作用和内容 187

一、审计报告的含义 187

二、审计报告的作用 188

三、审计报告的内容 188

单元二 熟悉审计报告的基本类型 190

一、无保留意见审计报告 191

二、保留意见审计报告 193

三、否定意见审计报告 195

四、无法表示意见审计报告 196

单元三 熟悉管理建议书 199

一、管理建议书的含义和作用 199

二、管理建议书的基本内容 199

课后自测 201

? 参考文献 207