2017经济师考试 财政税收专业知识与实务中级 经济专业技术资格考试辅导教材中级经济师

目　录

第一章 公共财政与财政职能 1

大纲解读 1

考点精讲 1

第一节 公共物品与公共财政理论 1

考点一 公共物品的概念 1

考点二 公共物品的特征 1

考点三 市场失灵与公共财政 2

第二节 财政的职能 3

考点四 资源配置职能 3

考点五 收入分配职能 5

考点六 经济稳定职能 6

同步自测 7

同步自测解析 10

第二章 财政支出理论与内容 13

大纲解读 13

考点精讲 13

第一节 财政支出的分类及其

经济影响 13

考点一 按财政支出的经济性质

分类 13

考点二 按财政支出在社会再生产

中的作用分类 14

考点三 按财政支出的目的性分类 14

考点四 按政府对财政支出的控制

能力分类 15

考点五 按财政支出的受益范围

分类 15

考点六 购买性支出对经济的影响 15

考点七 转移性支出对经济的影响 16

考点八 购买性支出与转移性支出

对经济影响的比较 17

第二节 财政支出的规模 18

考点九 财政支出规模的衡量

指标 18

考点十 财政支出规模的增长

趋势 19

考点十一 中国财政支出规模的

分析 20

第三节 财政支出的效益分析 20

考点十二 财政支出效益分析的

意义 20

考点十三 财政支出效益分析的

特点 20

考点十四 财政支出效益分析的

方法 21

第四节 购买性支出 23

考点十五 行政管理费与国防支出 23

考点十六 文教科学卫生支出 24

考点十七 财政投资性支出 26

第五节 转移性支出 28

考点十八 社会保障支出 28

考点十九 财政补贴支出 30

考点二十 税收支出 31

同步自测 33

同步自测解析 40

第三章 税收理论 47

大纲解读 47

考点精讲 47

第一节 税收概述 47

考点一 税收的本质 47

考点二 税收的职能 48

第二节 税收原则 49

考点三 税收原则概述 49

考点四 现代税收原则 49

第三节 税法与税制 51

考点五 税法概述 51

考点六 税制要素 53

考点七 我国现行税收法律制度 55

考点八 我国税制改革与展望 56

第四节 税收负担 56

考点九 税收负担概述 56

考点十 税收负担的转嫁与归宿 58

第五节 国际税收 59

考点十一 国际税收概述 59

考点十二 税收管辖权 60

考点十三 国际重复征税的产生与

免除 60

考点十四 国际避税与反避税 62

考点十五 国际税收协定 63

同步自测 63

同步自测解析 68

第四章 货物和劳务税制度 73

大纲解读 73

考点精讲 73

第一节 增值税制 73

考点一 增值税的概念 73

考点二 增值税的纳税人 73

考点三 增值税的征税范围 73

考点四 增值税的税率 75

考点五 增值税应纳税额的计算 77

考点六 销售货物或应税劳务的

计税依据 79

考点七 增值税的纳税义务发生

时间 81

考点八 增值税的纳税期限 81

考点九 增值税的纳税地点 82

考点十 增值税的减税、免税 82

考点十一 增值税的征收管理 83

考点十二 交通运输业、邮政业、电信

业和部分现代服务业营业

税改征增值税试点改革 84

第二节 消费税制 86

考点十三 消费税的概念 86

考点十四 消费税的纳税人 86

考点十五 消费税的征税范围 86

考点十六 消费税的税率 87

考点十七 消费税的计税依据 88

考点十八 消费税应纳税额的计算 90

考点十九 消费税的征收管理 93

第三节 关税制 94

考点二十 关税的概念 94

考点二十一 关税的纳税人 95

考点二十二 关税的征税范围 95

考点二十三 关税的税率 95

考点二十四 关税的完税价格和

应纳税额的计算 95

同步自测 96

同步自测解析 101

第五章 所得税制度 106

大纲解读 106

考点精讲 106

第一节 企业所得税 106

考点一 概述 106

考点二 纳税人 106

考点三 征税对象 107

考点四 税率 107

考点五 计税依据 108

考点六 收入确认 108

考点七 企业所得税的税前扣除 110

考点八 资产的税务处理 111

考点九 应纳税额的计算 114

考点十 税收优惠 115

考点十一 源泉扣缴 118

考点十二 特别纳税调整 119

考点十三 征收管理 120

第二节 个人所得税 122

考点十四 概述 122

考点十五 纳税人 122

考点十六 征税对象 122

考点十七 税率 122

考点十八 计税依据 124

考点十九 应纳税额的计算 126

考点二十 税收优惠 126

考点二十一 征收管理 128

同步自测 129

同步自测解析 134

第六章 其他税收制度 139

大纲解读 139

考点精讲 139

第一节 财产税制 139

考点一 房产税 139

考点二 契税 142

考点三 车船税 145

第二节 资源税制 147

考点四 资源税 147

考点五 城镇土地使用税 148

考点六 耕地占用税 150

考点七 土地增值税 151

第三节 行为、目的税制 153

考点八 印花税 153

考点九 城市维护建设税 156

考点十 教育费附加 157

同步自测 158

同步自测解析 163

第七章 税务管理 167

大纲解读 167

考点精讲 167

第一节 税务基础管理 167

考点一 税务登记 167

考点二 账簿、凭证管理 171

考点三 发票管理 172

考点四 纳税申报 175

第二节 税收征收管理 176

考点五 税收征收管理的形式 176

考点六 税款征收的管理 177

考点七 减免税的管理 181

考点八 出口退税的管理 182

第三节 税收控制管理 183

考点九 经济税源调查的目的和

内容 183

考点十 经济税源调查分析与

报告 184

同步自测 184

同步自测解析 192

第八章 纳税检查 197

大纲解读 197

考点精讲 197

第一节 纳税检查概述 197

考点一 纳税检查的概念 197

考点二 纳税检查的基本方法 198

考点三 会计凭证、会计账簿和

会计报表的检查 199

考点四 账务调整的基本方法 201

第二节 增值税的检查 202

考点五 增值税销项税额的检查 202

考点六 增值税进项税额的检查 204

第三节 消费税的检查 205

考点七 销售收入的检查 205

考点八 销售数量的检查 207

第四节 企业所得税的检查 207

考点九 年度收入总额的检查 207

考点十 税前准予扣除项目的

检查 209

考点十一 不得税前扣除项目的

检查 210

同步自测 211

同步自测解析 217

第九章 公债 222

大纲解读 222

考点精讲 222

第一节 公债的含义与公债制度 222

考点一 公债的含义 222

考点二 公债制度 223

第二节 公债市场 224

考点三 公债市场的概念及其

分类 224

考点四 公债市场的功能 225

第三节 政府直接隐性债务和

或有债务 225

考点五 直接隐性债务和

或有债务的概念 225

考点六 我国政府直接隐性债务和

或有债务 225

考点七 积极防范和化解直接隐性

债务和或有债务风险 226

同步自测 226

同步自测解析 228

第十章 政府预算理论与管理制度 231

大纲解读 231

考点精讲 231

第一节 政府预算的含义及特征 231

考点一 政府预算的含义 231

考点二 政府预算的基本特征 232

考点三 现代政府预算的多重研究

视角 233

考点四 政府预算管理中的共同

治理 234

第二节 政府预算的决策程序及

模式 234

考点五 政府预算的决策程序 234

考点六 政府预算编制模式 235

第三节 政府预算的原则与政策 237

考点七 政府预算的原则 237

考点八 政府预算的政策 238

第四节 政府预算的编制、执行及

审批监督制度 239

考点九 部门预算制度 239

考点十 跨年度预算平衡机制 240

考点十一 地方债务预算管理 241

考点十二 政府采购制度 241

考点十三 现代国库制度 242

考点十四 政府预算的审查、批准和

监督制度 242

考点十五 预算违法行为的法律

责任 243

第五节 政府预算的绩效管理 244

考点十六 政府预算绩效管理的

内涵与要素 244

考点十七 政府预算绩效管理的

前提 244

考点十八 我国政府预算的绩效

管理 244

同步自测 244

同步自测解析 247

第十一章 政府间财政关系 249

大纲解读 249

考点精讲 249

第一节 财政分权理论 249

考点一 公共物品和服务理论 249

考点二 集权分权理论 250

考点三 财政联邦主义 250

考点四 俱乐部理论 250

第二节 政府间收支划分的制度

安排 251

考点五 政府间事权的划分 251

考点六 政府间的财政支出划分 252

考点七 政府间收入的划分 253

考点八 政府间收支的调节制度 254

考点九 政府间财政管理权的

划分 255

第三节 分税制财政管理体制 255

考点十 分税制财政管理体制的

基本问题 255

考点十一 我国分税制管理体制的

主要内容 256

第四节 政府间转移支付制度 257

考点十二 政府间转移支付概述 257

考点十三 我国政府间转移支付

制度 259

同步自测 259

同步自测解析 262

第十二章　国有资产管理 266

大纲解读 266

考点精讲 266

第一节 国有资产管理概述 266

考点一 国有资产的概念与分类 266

考点二 国有资产管理体制的

基本内涵 267

第二节 经营性国有资产管理 268

考点三 经营性国有资产管理的

主要内容 268

考点四 深化我国国有企业改革 268

第三节　行政事业单位国有资产

管理 269

考点五 行政单位国有资产管理 269

考点六 事业单位国有资产管理 270

第四节　资源性国有资产管理 270

考点七 资源性国有资产管理

概述 270

考点八 资源性国有资产管理的

主要内容 271

考点九 资源性国有资产管理的

基本原则 271

考点十 资源性国有资产管理

体制 271

同步自测 271

同步自测解析 272

第十三章 财政平衡与财政政策 273

大纲解读 273

考点精讲 273

第一节　财政平衡与财政赤字 273

考点一 财政平衡的含义 273

考点二 财政赤字的计算口径及

分类 274

考点三 财政赤字的弥补方式及其

经济效应 275

第二节 财政政策 277

考点四 财政政策的含义 277

考点五 财政政策的主体 278

考点六 财政政策目标 278

考点七 财政政策工具 279

考点八 财政政策的类型与效应 281

第三节　财政政策与货币政策的

配合 282

考点九 货币政策概述 282

考点十 财政政策与货币政策配合

的必要性 283

考点十一 财政政策与货币政策的

配合运用 284

考点十二 我国财政政策的实践 285

同步自测 285

同步自测解析 288

2016年全国经济专业技术资格考试

财政税收专业知识与实务(中级)试题 291

参考答案与解析 303