前言
教学建议
第一章 国家征税的动因与税收原则1
第一节 税收概述2
第二节 市场经济条件下国家征税的动因4
第三节 税收原则的形成与发展7
第四节 现代税收基本原则12
重要概念18
思考题18
第二章 税收制度与税制结构19
第一节 税收制度的构成要素19
第二节 税收的立法和税法实施25
第三节 税收的分类27
第四节 税制结构31
重要概念35
思考题35
第三章 我国税收制度的发展历程36
第一节 改革开放前的税收制度36
第二节 改革开放中的税制改革37
第三节 建立市场经济的税收制度40
第四节 新常态下的深化税制改革45
重要概念49
思考题49
第四章 税收对企业的影响与税负转嫁50
第一节 税收对企业决策的影响50
第二节 宏观税收负担53
第三节 企业税收负担54
第四节 企业的税负转嫁57
第五节 企业税负转嫁的主要影响因素和后果分析61
重要概念65
思考题65
第五章 增值税66
第一节 增值税概述66
第二节 增值税的征税范围69
第三节 增值税的纳税人和扣缴义务人73
第四节 增值税的税率和征收率74
第五节 一般纳税人应纳增值税的计算77
第六节 小规模纳税人及简易计税方法计税92
第七节 进口商品应纳税额的计算94
第八节 出口货物、劳务和应税服务的增值税95
第九节 增值税的税收优惠102
第十节 增值税的纳税管理108
重要概念110
思考题110
练习题110
第六章 消费税112
第一节 消费税概述112
第二节 消费税的征税范围与税率113
第三节 应纳税额的计算116
第四节 特殊税务处理119
第五节 消费税的出口退税122
第六节 消费税的纳税管理123
重要概念127
思考题127
练习题127
第七章 关税和船舶吨税128
第一节 关税概述128
第二节 关税的征税对象和纳税义务人131
第三节 关税的税则及税率131
第四节 关税的完税价格133
第五节 应纳税额的计算135
第六节 关税的减免136
第七节 关税的纳税管理137
第八节 船舶吨税138
重要概念142
思考题142
练习题142
第八章 企业所得税143
第一节 纳税义务人、征税对象与税率143
第二节 应纳税所得额的计算146
第三节 资产的税务处理155
第四节 应纳税额的计算160
第五节 税收优惠163
第六节 扣缴义务170
第七节 特别纳税调整170
第八节 企业所得税的纳税管理173
重要概念175
思考题175
练习题175
第九章 个人所得税176
第一节 个人所得税的分类176
第二节 纳税义务人177
第三节 应税所得项目179
第四节 专项附加扣除180
第五节 应纳税额的计算183
第六节 特别计税办法192
第七节 税收优惠195
第八节 优惠政策衔接有关事项196
第九节 征收管理198
重要概念204
思考题204
练习题204
第十章 企业的财产税种206
第一节 房产税206
第二节 车船税211
重要概念215
思考题215
练习题215
第十一章 企业的资源税种216
第一节 资源税216
第二节 城镇土地使用税224
第三节 土地增值税228
第四节 耕地占用税235
重要概念238
思考题238
练习题239
第十二章 特定目的税和行为税种240
第一节 城市维护建设税240
第二节 教育费附加及地方教育附加242
第三节 车辆购置税243
第四节 环境保护税245
第五节 印花税253
第六节 契税256
第七节 烟叶税260
重要概念261
思考题261
练习题261
第十三章 跨国企业的国际税收263
第一节 国际税收的内涵263
第二节 税收管辖权与国际重复征税265
第三节 国际避税与反避税272
第四节 国际税收协定281
第五节 未来国际税收环境286
重要概念289
思考题289
第十四章 企业纳税筹划290
第一节 纳税筹划概述290
第二节 企业纳税筹划的动因291
第三节 商品与服务税的筹划292
第四节 企业所得税的筹划295
第五节 综合筹划298
重要概念302
思考题302
参考文献303
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