海关行政处罚案件的理论和实践

目录

简论海关行政处罚的概念……………………………………………………吕友臣　1

海关行政处罚的法律规范体系………………………………………………吕友臣　5

一、法律……………………………………………………………………………………… 5

二、行政法规… …………………………………………………………………………… 6

三、海关总署规章… ……………………………………………………………………… 6

四、海关内部规范性文件………………………………………………………………… 7

海关行政处罚案件的来源和形成……………………………………………吕友臣　9

一、海关监管业务现场发现并移交处理的案件……………………………………… 9

二、海关稽查发现并移交的案件………………………………………………………… 10

三、海关缉私部门主动调查发现案件… ……………………………………………… 10

四、海关缉私部门对不构成走私犯罪案件的退回…………………………………… 11

五、其他相关执法部门的移送…………………………………………………………… 11

六、海关管理相对人的主动披露………………………………………………………… 11

海关行政处罚的基本原则………………………………………………… 吕友臣　12

一、处罚法定原则… ……………………………………………………………………… 13

二、公正、公开、过罚相当原则………………………………………………………… 13

三、处罚与教育相结合的原则…………………………………………………………… 15

海关行政处罚案件的理论和实践

四、权利救济原则… ……………………………………………………………………… 15

五、行政处罚不能取代其他法律责任的原则… ……………………………………… 15

六、一事不二罚（款）原则……………………………………………………………… 15

七、行政处罚不免除当事人办理海关手续义务的原则……………………………… 16

海关行政处罚案件的管辖………………………………………………… 吕友臣　17

一、海关对违反海关法的行政处罚案件具有专属管辖……………………………… 17

二、构成法条竞合的案件，海关和其他执法部门均具备管辖权… ……………… 18

三、海关行政处罚案件的管辖权属于海关，不属于缉私局（缉私分局）……… 19

四、海关缉私部门对部分治安管理处罚案件有管辖权……………………………… 19

五、海关行政处罚案件以发现违法行为的海关管辖为主，违法行为发生地

　　海关管辖为辅… ……………………………………………………………………… 20

海关行政处罚时效………………………………………………………… 吕友臣　21

一、海关行政处罚时效的起点…………………………………………………………… 21

二、海关行政处罚时效的终止时间… ………………………………………………… 23

三、海关行政处罚时效的法律后果… ………………………………………………… 24

四、海关行政处罚时效的适用条件… ………………………………………………… 24

违反海关法应受行政处罚行为的主观构成要件………………………… 吕友臣　25

海关行政处罚的种类与设定……………………………………………… 吕友臣　29

一、海关行政处罚的种类………………………………………………………………… 29

二、海关行政处罚过程中有争议的行政处罚种类…………………………………… 32

三、立法权、行政处罚权的设定权、处罚规定权及相互关系… ………………… 34

四、海关行政处罚设定权、规定权… ………………………………………………… 35

五、海关行政处罚创设权需要明确的两个问题……………………………………… 36

海关行政处罚程序………………………………………………………… 胡天豪　37

一、通用程序… …………………………………………………………………………… 37

二、个别程序… …………………………………………………………………………… 40

有关海关行政处罚立案告知制度存在的缺失及完善建议……………… 吕友臣　46

海关行政处罚中的财产扣留和人身扣留………………………………… 吕友臣　49

一、海关实施行政扣留的法律依据… ………………………………………………… 49

二、对财产的扣留… ……………………………………………………………………… 51

三、人身扣留… …………………………………………………………………………… 54

四、海关行政强制措施中经常存在的问题及完善建议……………………………… 57

海关行政处罚的适用……………………………………………………… 卢玉军　59

一、适用的法律依据… …………………………………………………………………… 60

二、适用条件… …………………………………………………………………………… 61

三、适用方法… …………………………………………………………………………… 62

海关行政处罚中的自由裁量……………………………………………… 卢玉军　67

一、海关行政处罚中的自由裁量的概念和必要性…………………………………… 67

二、海关行政处罚自由裁量权的现状… ……………………………………………… 67

三、自由裁量权行使的规制……………………………………………………………… 69

海关行政处罚中的双罚…………………………………………………… 吕友臣　73

一、双罚是否是必须的… ………………………………………………………………… 74

二、双罚责任的自然人主体如何确认… ……………………………………………… 74

三、双罚的内容限制… …………………………………………………………………… 75

四、双罚程序需要注意的问题…………………………………………………………… 76

海关行政处罚案件的理论和实践

海关行政处罚中处罚基准角度的“货物价值”计算…………………… 王先友　77

一、海关行政处罚中涉及以货物价值作为处罚基准的规定… …………………… 77

二、影响海关货物价值计算的变量因素及步骤……………………………………… 78

三、海关处罚中货物价值计算的一般方法… ………………………………………… 79

四、几种疑难案件货物价值的计算方法… …………………………………………… 81

海关行政处罚中的税款计核……………………………………………… 王先友　83

一、走私偷逃税款计核… ………………………………………………………………… 83

二、违规漏缴税款计核… ………………………………………………………………… 86

三、几种特殊案件所涉税款核定问题… ……………………………………………… 88

海关行政处罚的执行……………………………………………………… 吕友臣　90

一、海关行政处罚执行的法律基础… ………………………………………………… 90

二、行政处罚执行的原则………………………………………………………………… 91

三、当事人未履行海关行政处罚义务的限制出境…………………………………… 92

四、海关行政处罚的强制执行…………………………………………………………… 93

五、罚款的暂缓或分期缴纳……………………………………………………………… 93

六、没收变追缴的替代方式……………………………………………………………… 94

七、海关罚没财物的处理………………………………………………………………… 94

海关行政处罚与走私犯罪的衔接………………………………………… 高　强　95

一、走私犯罪与走私行为的同源性… ………………………………………………… 95

二、从走私行为到走私犯罪的延伸… ………………………………………………… 96

三、走私行为与走私犯罪的衔接………………………………………………………… 97

海关行政处罚及相关走私犯罪案件涉案财物的追缴……………………李　涛　101

一、海关执法追缴的前世……………………………………………………………… 101

二、海关执法追缴的今生……………………………………………………………… 103

三、海关执法追缴的未来……………………………………………………………… 104

海关行政处罚中当事人的权利保障………………………………………吕友臣　106

一、陈述…………………………………………………………………………………… 106

二、申辩…………………………………………………………………………………… 107

三、处罚告知及复核… ………………………………………………………………… 107

四、听证…………………………………………………………………………………… 108

五、行政复议… ………………………………………………………………………… 108

六、行政诉讼… ………………………………………………………………………… 110

七、国家赔偿… ………………………………………………………………………… 110

八、申诉…………………………………………………………………………………… 110

全国海关通关一体化改革对海关行政处罚的影响………………………吕友臣　112

一、全国海关通关一体化改革的核心内容… ……………………………………… 112

二、全国海关通关一体化改革带来的行政处罚问题……………………………… 113

三、企业的应对策略… ………………………………………………………………… 116

2017年深圳海关行政处罚数据分析报告… ………………………………马　越　117

一、关于申报不实案件的概括分析… ……………………………………………… 120

二、关于税则号列申报不实案件……………………………………………………… 124

三、关于价格申报不实… ……………………………………………………………… 125

四、海关行政处罚决定书的不足之处… …………………………………………… 126

走私行为与走私犯罪的区别………………………………………………张　哲　127

一、走私的概念… ……………………………………………………………………… 127

二、走私行为… ………………………………………………………………………… 128

三、走私犯罪… ………………………………………………………………………… 130

海关行政处罚案件的理论和实践

违规行为与走私行为的界定………………………………………………张　哲　133

一、违反海关监管规定行为…………………………………………………………… 133

二、走私行为… ………………………………………………………………………… 133

三、违规行为与走私行为的界定……………………………………………………… 135

四、案例分析… ………………………………………………………………………… 136

货运通关走私方式的法律分析……………………………………………袁　率　138

一、低瞒报价格… ……………………………………………………………………… 138

二、伪报品名、规格… ………………………………………………………………… 140

三、伪报数量… ………………………………………………………………………… 140

四、伪报原产地… ……………………………………………………………………… 141

五、伪报贸易方式… …………………………………………………………………… 141

保税货物走私法律问题分析………………………………………………袁　率　143

一、伪报单耗类走私… ………………………………………………………………… 143

二、串料走私… ………………………………………………………………………… 144

三、空转、多转少出与多报少出……………………………………………………… 145

四、擅自内销… ………………………………………………………………………… 146

涉嫌走私运输工具的认定及处置…………………………………………郑宗亨　148

一、专门用于走私的运输工具之判断… …………………………………………… 148

二、多次用于走私的运输工具之判断… …………………………………………… 150

三、没收处罚与所有权人的利益协调… …………………………………………… 151

准走私行为的司法认定……………………………………………………袁　率　153

一、相关法律规定及分析……………………………………………………………… 153

二、准走私行为如何认定……………………………………………………………… 155

三、准走私行为的法律责任…………………………………………………………… 155

违反国家贸易管制违法行为的认定及处罚………………………………吕友臣　157

一、我国的贸易管制制度基本内容… ……………………………………………… 159

二、海关对国家贸易管制制度的执行… …………………………………………… 164

三、违反国家贸易管制违法行为的处罚… ………………………………………… 168

四、违反贸易管制行政违法处罚案件中需要注意的问题… …………………… 171

进出口货物申报不实违法行为行政法律责任主体的确定………………吕友臣　175

一、相关法律规定… …………………………………………………………………… 175

二、进出口货物海关申报中的法律关系主体… …………………………………… 176

三、申报不实法律责任承担主体分析… …………………………………………… 177

四、近年来海关对申报不实责任主体的认知… …………………………………… 181

申报不实影响海关统计案件………………………………………………吕友臣　183

一、申报不实影响海关统计准确性案件的基本规定……………………………… 184

二、海关统计的范围和项目…………………………………………………………… 185

三、申报不实影响统计案件办理过程中需要注意的问题……………………… 186

申报不实影响海关监管秩序案件的认定和处理…………………………吕友臣　188

一、法律的基本规定… ………………………………………………………………… 189

二、海关监管秩序… …………………………………………………………………… 189

三、影响海关监管秩序与相关行为认定的联系和区别…………………………… 190

四、实践中常见的几类申报不实影响海关监管秩序类案件… ………………… 191

进出口货物税则号列申报不实行为认定标准的理论检视及实务适用 郑宗亨　192

一、应当认定为税号申报不实违法行为的情形…………………………………… 192

二、不应当认定为税号申报不实违法行为的情形………………………………… 193

海关行政处罚案件的理论和实践

三、现有海关认定标准的理论检讨及实务争议…………………………………… 194

四、税号申报不实违法行为的法律后果… ………………………………………… 195

申报不实影响国家税款征收类案件及其处理要点………………………吕友臣　197

一、申报不实影响国家税款征收案件及其形成原因……………………………… 197

二、新版报关单“三项确认”与申报不实影响税款征收… …………………… 199

三、申报不实影响税款征收违规行为的量罚… …………………………………… 200

四、申报不实影响税款征收案件处理中需要注意的问题… …………………… 201

申报不实影响出口退税案件的认定………………………………………高　强　203

一、影响出口退税管理案件的法律适用… ………………………………………… 203

二、申报不实违法行为的构成要件… ……………………………………………… 204

三、认定影响出口退税管理危害后果的要素… …………………………………… 205

四、影响出口退税管理案件的处罚… ……………………………………………… 207

减免税货物擅自处置违法行为的认定及处罚……………………………吕友臣　213

一、问题的缘起… ……………………………………………………………………… 213

二、海关对减免税货物管理的相关规定… ………………………………………… 214

三、实践中常见减免税货物擅自处置违法行为…………………………………… 215

四、对擅自处置减免税货物的认定及量罚… ……………………………………… 216

海关监管货物短少类案件处罚问题………………………………………王训东　219

一、货物短少类违规行为处罚立法沿革及涵义界定…………………………………… 219

二、短少类违规行为的认定及有关法律问题… …………………………………… 220

三、保税料件短少原因的查明及存在的法律问题………………………………… 222

“厂外存货”类案件处罚问题……………………………………………王训东　225

一、案情简介… ………………………………………………………………………… 225

二、“厂外存货”是否具有违法性… ……………………………………………… 225

三、对“厂外存货”行为如何处罚… ……………………………………………… 226

加工贸易保税货物违法内销或转让行为的界定及法律责任……………吕友臣　228

一、加工贸易保税货物内销的相关规定… ………………………………………… 229

二、加工贸易保税货物违法内销行为性质的认定………………………………… 231

个人物品进出境申报不实案件……………………………………………张　哲　235

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