我国遗产税征税效应与制度设计：基于社会公平视角

第一章 绪论
第一节 研究背景和研究意义
一、研究背景
二、研究意义
第二节 国内外研究现状：文献述评
一、国外研究现状
二、国内研究现状
三、文献述评
第三节 研究思路、研究方法和研究内容
一、研究思路
二、研究方法
三、研究内容
四、可能存在的创新点和不足
第二章 社会公平与遗产税的规定性分析
第一节 社会公平的规定性分析
一、社会公平的概念
二、社会公平的逻辑构成和内在联系
第二节 遗产税的规定性分析
一、遗产税的内涵界定
二、遗产税的功能界定
三、遗产税的征税时机选择
第三章 我国遗产继承现状及其影响分析
第一节 我国遗产继承现状分析
一、我国富人财富规模分析
二、我国遗产继承（财富代际转移）规模分析
三、我国财富代际转移的特征
第二节 遗产继承的影响分析
一、显著增加资本集中度和强化财富精英的政治权力
二、显著拉大不同群体间的收入和消费差距
三、显著影响社会公平的实现
第四章 社会公平视角下遗产税的征税效应与作用机理分析
第一节 社会公平视角下遗产税的征税效应基本分析
一、实现"削尖"目的，缩小社会贫富差距
二、完善财产税体系，积极发挥财产税和所得税的社会收入调节功能
三、保障机会公平与起点公平，提高市场的资源配置效应
四、保障横向公平，确保能力相当纳税相同
五、保障社会的民主进程，削弱遗产接受者的财富处置权
第二节 社会公平视角下遗产税征税效应拓展分析
一、遗产继承所得的不同分类
二、包含遗产所得的预算约束线方程
三、不区分遗产所得类型框架下的迭代模型拓展
四、意外性遗产所得框架下的征税效应分析
五、利他性遗产所得框架下的征税效应分析
六、朝代性遗产所得框架下的征税效应分析
七、策略性遗产所得框架下的征税效应分析
第三节 社会公平视角下遗产税的作用机理分析
一、遗产税促进机会公平的作用机理
二、遗产税促进权利公平的作用机理
三、遗产税促进规则公平的作用机理
四、遗产税促进分配公平的作用机理
第五章 遗产税存与废的理论争议及其启示
第一节 遗产税存与废的理论争议
一、遗产处置权利准确界定之争
二、遗产税税收成本孰高孰低
三、遗产税对遗产继承的正负面影响
四、遗产税对社会公平的影响
五、遗产税是否内置收入分配效应
六、遗产税是否会对宏观经济产生负面影响
七、遗产税是否对慈善捐助产生积极影响
八、遗产税是否会对企业单位存续产生影响
第二节 遗产税理论争议对我国的启示
一、对遗产继承行为实施适当的规制
二、遗产税有助于推动慈善事业发展
三、遗产税所导致重复征税可能性小
四、遗产税可能会产生资本外逃现象
五、遗产税的财政收入功能相对有限
六、遗产税的社会政策功能突出显著
第六章 遗产税制度的国际实践与经验借鉴
第一节 遗产税制度存续现状
一、直接取消遗产税
二、暂停征收后复征
三、持续征收遗产税
第二节 遗产税制度的国际实践
一、0ECD国家遗产税制度实践
二、美国遗产税制度实践
三、意大利遗产税制度实践
四、法国、荷兰和西班牙的遗产税制度实践
五、部分发展中国家的遗产税制度实践
第三节 遗产税制度的国际经验
一、宜实行超额累进税率制度
二、给予一定的遗产税免征额待遇
三、累进程度尚需谨慎决定
四、聚财功能弱化社会政策功能凸显
五、健全完备的法规政策
第七章 现阶段我国开征遗产税的难点及对策
第一节 我国现阶段开征遗产税的难点
一、遗产税纳税人的确定问题
二、遗产价值确认与评估问题
三、隐性合法遗产（资产）显性化问题
四、征税技术问题
五、征税效应综合考究问题
六、税率与免征额设计问题
七、国民潜在抵触问题
第二节 我国开征遗产税的对策分析
一、技术操作层面上的破解之策
二、税制设计层面上的破解之策
三、思想意识层面上的破解之策
第八章 基于社会公平的我国遗产税制度的构想
第一节 构建我国遗产税制度的基本原则
一、税收法定原则
二、税收公平原则
三、税收效率原则
第二节 我国遗产税基本税制要素设计及征税效应的模拟
一、征税对象的确定
二、纳税人的确定
三、计税依据的确定
四、税率制度的确定
五、遗产税征税效应的模拟分析
第三节 我国遗产税的征收管理
一、遗产税收入的归属
二、遗产税的稽查管理
三、遗产税的违章处理
第九章 遗产税运行的辅助配套措施
第一节 建立健全完善的财产（遗产）登记申报制度
一、建立健全完善的财产（遗产）登记申报制度的必要性
二、完善的财产（遗产）登记申报制度的核心内容
第二节 强化遗产税税基的评估
一、遗产税税基评估的模式选择
二、遗产税税基评估的争讼处理
三、遗产税税基评估的注意事项
第三节 积极制定《遗产税法》
参考文献
后记