会计训练营：新手学查账

第1章 你认识企业经营中的“治安警察”吗——查账基础知识
1.1 什么是查账 002
1.1.1 查账的概念 002
1.1.2 查账应遵循什么原则 002
1.2 查账的对象、目的及作用 003
1.2.1 查账的对象 003
1.2.2 查账的目的 005
1.2.3 查账的作用 005
1.2.4 查账与审计、稽核的关系 005
1.3 查账的程序 006
1.3.1 查账准备阶段 007
1.3.2 查账实施阶段 007
1.3.3 查账终结报告阶段 008
第2章 知己知彼，百战不殆——会计错弊概念、特征及成因
2.1 会计错弊概述 010
2.1.1 什么行为属于会计错弊行为 010
2.1.2 会计错弊的特征 011
2.1.3 会计错弊的危害 012
2.2 会计错弊行为的产生原因及常见手段 013
2.2.1 哪些人可能产生会计错弊行为 013
2.2.2 导致会计错弊的主客观因素 014
2.2.3 常见会计错误 016
第3章 磨刀不误砍柴工——查账的策略、方法与技巧
3.1 查证会计错弊的基本策略 024
3.1.1 确立科学的查证思路 024
3.1.2 发现疑点，顺藤摸瓜 026
3.1.3 科学推理，查清问题 027
3.1.4 调查询问，取证落实 027
3.1.5 盘点实物，核对账实 028
3.1.6 鉴别测定，去伪求真 030
3.2 查账的基本方法 030
3.2.1 顺查法与逆查法 031
3.2.2 详查法和抽查法 031
3.2.3 逻辑推理分析法 032
3.2.4 核对法 034
3.2.5 查询法 036
3.2.6 比较法 037
3.2.7 实地盘点法 037
3.2.8 调节法 039
3.2.9 观察法 039
3.2.10 鉴定法 040
3.3 查账常用技巧 040
3.3.1 高度重视不合常规的地方 042
3.3.2 运用核对法，检查有关内容是否相符 046
3.3.3 三查三找法 048
3.3.4 账外账检查法 049
第4章 了解会计错弊症状，对症下药—— 常见会计舞弊大曝光
4.1 通过会计票证进行的舞弊行为 052
4.1.1 通过发票、收据等进行的舞弊行为 052
4.1.2 费用报销中的舞弊行为 054
4.2 资产业务中常见的舞弊行为 057
4.2.1 现金管理中的错弊行为 057
4.2.2 银行存款管理中的错弊行为 058
4.2.3 其他货币资金的作弊手法 059
4.2.4 应收款方面的作弊手法 060
4.2.5 预付账款业务往来作弊手法 064
4.2.6 存货方面的作弊手法 065
4.2.7 固定资产业务中的作弊手法 067
4.2.8 无形资产作假的常见手法 072
4.2.9 递延资产业务中的常见作弊手法 074
4.3 流动负债中常见的舞弊方法 076
4.3.1 短期借款中常见的舞弊方法 076
4.3.2 应付账款中常见的舞弊方法 077
4.3.3 预收账款中常见的舞弊方法 079
4.3.4 预提费用中常见的舞弊方法 080
4.3.5 应付职工薪酬中常见的舞弊方法 080
4.3.6 其他应付款中常见的舞弊方法 081
4.3.7 应交利润中常见的舞弊方法 082
4.3.8 长期借款中常见的舞弊方法 082
4.3.9 应付债券中常见的舞弊方法 083
4.3.10 长期应付款中常见的舞弊方法 084
4.4 所有者权益业务处理方面的作弊手法 086
4.5 收入、成本和利润业务中常见作弊手法 088
4.5.1 成本费用中常见的舞弊方法 088
4.5.2 利润方面的作弊手法 094
第5章 站好边防哨——会计凭证和账簿中的常见错弊及查证
5.1 会计凭证的常见错弊及查证 098
5.1.1 会计凭证的意义和种类 098
5.1.2 会计凭证名称错弊与查证 099
5.1.3 会计凭证数字书写错弊与查证 100
5.1.4 会计凭证编号错弊与查证 101
5.1.5 会计凭证摘要错弊与查证 101
5.1.6 会计凭证日期错弊与查证 102
5.1.7 会计凭证汇总错弊与查证 102
5.1.8 会计凭证格式错弊与查证 103
5.2 会计账簿的常见错弊及查证 103
5.2.1 会计账簿的意义和种类 103
5.2.2 会计账簿启用中的常见错弊及查证 106
5.2.3 会计账簿登记错弊与查证 107
5.2.4 会计账簿更正错弊与查证 108
5.2.5 会计结账错弊与查证 108
5.2.6 会计账簿设计与设置错弊与查证 110
5.3 会计报表的常见错弊与查证 110
5.3.1 会计报表概述 110
5.3.2 会计报表编制中的错弊与查证 112
5.3.3 会计报表勾稽错弊与查证 113
5.3.4 会计报表分析中的错弊与查证 113
5.4 会计档案保管中常见错弊及查证 114
5.4.1 会计档案的保管 114
5.4.2 会计档案建档时的常见错弊及查证 116
5.4.3 会计档案保管的错弊与查证 117
5.4.4 会计档案处理中的常见错弊及查证 118
第6章 看好企业的钱袋子——货币资金的常见错弊及查证
6.1 现金收支业务中的常见错弊及查证 120
6.1.1 现金收支业务概述 120
6.1.2 现金的管理 120
6.1.3 现金收支业务中的常见错弊行为 122
6.1.4 现金业务中错弊的查证 124
6.1.5 备用金的错弊与查证 128
6.2 外币业务中的常见错弊及查证 129
6.2.1 外币业务中的常见错弊 129
6.2.2 外币业务中常见错弊的查证 131
6.3 银行存款业务中的常见错弊及查证 132
6.3.1 银行存款的会计核算概述 132
6.3.2 银行存款的管理 133
6.3.3 银行存款的内部控制制度 133
6.3.4 如何编制银行存款余额调节表 137
6.3.5 银行存款业务中的常见错弊 139
6.3.6 查证银行存款业务中错弊的方法 143
6.3.7 外埠存款中的常见错弊及其查证方法 145
6.3.8 银行汇票存款中的常见错弊及其查证方法 146
6.4 其他货币资金业务中的常见错弊及查证 147
6.4.1 其他货币资金业务中一般性的错弊 147
6.4.2 其他货币资金业务中错弊的查证方法 148
6.4.3 在途货币资金业务的查证技巧 148
第7章 会计错弊的“顽症”——应收款项的常见错弊及查证
7.1 应收账款业务中的常见错弊及查证 154
7.1.1 应收账款的核算概述 154
7.1.2 应收账款的常见错弊及其查证 154
7.2 预付账款的常见错弊及查证 157
7.2.1 预付账款的核算概述 157
7.2.2 预付账款的常见错弊及其查证 158
7.3 应收票据中的常见错弊及其查证 160
7.3.1 应收票据的核算概述 160
7.3.2 应收票据的常见错弊及其查证 162
7.4 其他应收款的错弊及其查证 165
7.4.1 其他应收款业务错弊 165
7.4.2 其他应收款业务中错弊的查证 165
第8章 盈利源头需重视——存货业务的常见错弊及查证
8.1 存货的核算概述 168
8.1.1 存货的概念与类别 168
8.1.2 存货的核算原则 168
8.1.3 存货的盘点制度 171
8.2 存货业务中的错弊及其查证 175
8.2.1 存货取得环节的错弊与查证 175
8.2.2 存货发出环节的常见错弊及查证 177
8.2.3 存货结转环节常见的错弊与查证 178
8.2.4 存货储存环节常见的错弊与查证 180
第9章 投资有风险，企业须谨慎——对外投资的常见错弊及查证
9.1 短期投资的常见错弊及其查证 184
9.1.1 短期投资的会计核算概述 184
9.2 长期投资业务中常见的错弊及其查证 187
9.2.1 长期投资的会计核算 187
9.2.2 投资范围中的常见错弊及其查证 191
9.2.3 投资计价中的常见错弊及其查证 192
9.2.4 会计期间选择中的常见错弊及其查证 192
9.2.5 对外投资手续、文件与合同方面的常见错弊及其查证 193
9.2.6 对外投资收入与损失会计处理中的常见错弊及其查证 194
第10章 企业根基要看牢——固定资产业务中的常见错弊及查证
10.1 固定资产的会计核算 196
10.1.1 固定资产的概念与分类 196
10.1.2 固定资产的会计核算概述 196
10.2 固定资产的常见错弊及查证 199
10.2.1 取得固定资产环节的常见错弊及查证 199
10.2.2 固定资产增减业务的常见错弊及查证 201
10.2.3 固定资产折旧中的常见错弊及查证 205
10.2.4 固定资产修理中的常见错弊及查证 208
第11章 智力成果须保护——无形资产、递延资产的常见错弊及查证
11.1 无形资产的会计核算 213
11.1.1 无形资产的概念与特点 213
11.1.2 无形资产的分类 213
11.1.3 无形资产的核算概述 214
11.2 无形资产的常见错弊及查证 216
11.2.1 无形资产计价的常见错弊及查证 216
11.2.2 无形资产摊销的常见错弊及查证 217
11.2.3 无形资产转让中的常见错弊及查证 218
11.3 递延资产的常见错弊及查证 219
11.3.1 递延资产的会计核算概述 219
11.3.2 待摊费用的常见错弊及其查证 220
11.3.3 开办费的常见错弊及其查证 222
11.3.4 大修理费用的常见错弊及查证 223
第12章 欠人财物要厘清——负债项目的常见错弊及查证
12.1 长期借款业务的常见错弊及其查证 226
12.1.1 长期借款的会计核算概述 226
12.1.2 编制长期借款计划时的会计错弊与查证 227
12.1.3 使用长期借款时的会计错弊与查证 227
12.1.4 计提长期借款利息时的常见错弊及查证 227
12.1.5 归还长期借款中的错弊与查证 228
12.2 应付职工薪酬的常见错弊及查证 228
12.2.1 应付职工薪酬的会计核算 228
12.2.2 应付职工薪酬计算中的常见错弊及查证 230
12.2.3 应付职工薪酬发放中的常见错弊及查证 230
12.3 应付福利费业务的常见错弊及查证 231
12.3.1 应付福利费的会计核算概述 231
12.3.2 计提应付福利费中的错弊与查证 232
12.3.3 使用应付福利费中的错弊与查证 232
12.4 预提费用的常见错弊及查证 233
12.4.1 预提费用的会计核算概述 233
12.4.2 计算预提费用中的常见错弊及查证 233
12.4.3 使用预提费用中的常见错弊及查证 233
第13章 保卫股东权益——所有者权益的常见错弊及查证
13.1 实收资本业务中的常见错弊及查证 236
13.1.1 实收资本的会计核算概述 236
13.1.2 缴纳投资款时的常见错弊及查证 237
13.1.3 投资款的入账依据和价值的错弊与查证 237
13.1.4 增减资本金的常见错弊及查证 237
13.2 留存收益业务的常见错弊及查证 238
13.2.1 留存收益的会计核算概述 238
13.2.2 留存收益核算内容的常见错弊及查证 239
13.2.3 留存收益计提基数和比例的常见错弊及查证 239
13.2.4 使用留存收益时的常见错弊及查证 239
第14章 循环系统的畅通——收入、成本费用、利润的常见错弊及查证
14.1 主营业务收入业务中的会计错弊与查证 242
14.1.1 主营业务收入的会计核算概述 242
14.1.2 主营业务收入中的常见错弊 243
14.1.3 主营业务收入的查证 246
14.2 成本核算中的常见错弊及查证 249
14.2.1 成本的会计核算概述 249
14.2.2 直接生产费用的常见错弊及查证 250
14.2.3 制造费用的常见错弊及查证 251
14.2.4 在产品成本的常见错弊及查证 252
14.2.5 产成品成本核算的常见错弊及查证 253
14.2.6 期间费用的常见错弊及查证 254
14.3 利润形成与分配环节的常见错弊及查证 257
14.3.1 利润计算与分配的会计核算概述 257
14.3.2 利润分配的核算 259
14.3.3 利润核算环节的常见错弊及查证 261
14.3.4 利润分配环节的会计错弊与查证 262
第15章 免疫系统有效吗——评价企业的内部控制系统
15.1 内部控制与查账 266
15.1.1 内部控制系统的概念 266
15.1.2 企业内部控制的内容 266
15.1.3 查账与内部控制系统的联系 267
15.2 企业内部控制系统 268
15.2.1 企业内部控制系统概述 268
15.2.2 对企业内部控制系统进行调查记录的方法 269
15.3 如何评价企业内部控制系统的有效性 270
15.3.1 测试企业内部控制系统常用的方法 270
15.3.2 如何对企业内部控制系统进行测试 271
15.3.3 企业内部控制系统中常见的错误 272
15.3.4 鉴别企业内部控制系统错误的技巧 273
15.3.5 评价企业内部控制系统有效性时应注意的问题 274
附录1 276
附录2 282
参考文献 287