联邦政府审计：法律规则准则与实务（第2版）

本版前言
第一部分 联邦审计的背景
第1章 联邦审计的背景：演化过程、标准制定者及其职责、审计类型
1．1 审计和政府
1．2 审计联邦政府：定义和范围
1．3 联邦审计：谁制定标准？
1．4 政府审计类型
1．5 本书的结构
第2章 联邦审计的依据：法律、法规和审计标准
2．1 《宪法》：财政的权力
2．2 《反超支法案》：支出不能超过国会的批准
2．3 1921年《预算和会计法案》
2．4 1950年《预算与会计程序法案》：加强联邦金融实践
2．5 1951年《补充财政拨款法案》：为联邦的责任定义法律形式
2．6 1974年《截留控制法案》国会预算办公室，新的财政年度等
2．7 1978年《督察长法案》
2．8 1982年《联邦管理者财务廉洁法案》
2．9 1984年《单一审计法案》：由一个审计员每年执行一次的审计
2．10 1990年《联邦信贷改革法案》：贷款成本和贷款担保必须纳入预算
2．11 1990年《首席财务官法案》：统一的报告，代理首席财务官，年度财务报表，独立审计
2．12 1993年《政府绩效和结果法案》（2010年修订）
2．13 1996年《联邦财务管理改进法案》
2．14 2002年《税款问责制法案》
2．15 2002年《不当支付信息法案》（2010年和2012年修订）
2．16 2004年《国土安全部财务责任法案》
2．17 2006年《联邦资金责任与透明法案》
第3章 联邦财务和内部控制报告的选择性议题
3．1 联邦财务报表
3．2 强调财务报告内部控制
3．3 内部控制：由联邦机构报告
3．4 评估财务报告的内部控制
3．5 预算管理总局内部控制的缺陷
3．6 审计署《政府审计准则》：不要求审计财务报告内部控制
3．7 新出现的问题
第二部分 联邦预算、会计和财务报表
第4章 联邦政府会计一预算、责任事件、交易
4．1 联邦预算程序
4．2 预算周期
4．3 计划方案和预算体系，零基预算法和目标管理概念
4．4 联邦会计：过程、定义、交易和生命周期
4．5 国会拨款分配的性质
4．6 预算管理总局的分配
4．7 联邦实体分配的性质
4．8 联邦津贴的性质
4．9 联邦的债务
4．10 产权会计
4．11 所有权会计
第5章 联邦财务报表
5．1 联邦财务报表引言
5．2 丰富的财务报告历史
5．3 联邦实体会计准则的水平
5．4 联邦会计体系
5．5 联邦报告实体
5．6 机构和政府范围作为一个整体的报告
5．7 联邦财务报表
5．8 政府层面的财务报告
第三部分 联邦政府审计
第6章 审计准则的最新发展
6．1 2006年的标准
6．2 联邦指导的最新发展
第7章 联邦审计模型
7．1 审计检查表和审计模型
7．2 联邦审计模型
7．3 联邦审计阶段
7．4 政府审计准则：非独立准则
7．5 管理层认定
7．6 审计测试、程序和活动
7．7 审计证据
7．8 抽样
7．9 重要性
7．10 失信行为
第8章 计划审计：好的计划是成功的一半
8．1 计划填补知识空白
8．2 计划阶段：早做，持续做
8．3 审计模型和审计检查表：无法替代判断
8．4 理解联邦审计：每个都是独特的
8．5 审计技术和信息来源：如何获得对联邦机构的了解
8．6 学以致用：制定初步的审计方法
8．7 审计团队会议：我们思考什么？
8．8 记录计划阶段：制定账户风险分析和审计策略／审计计划
8．9 计划阶段的记录：甘特图法
第9章 内部控制记录：什么，谁，在何处，为什么？
9．1 内部控制，定义和要求
9．2 内部控制的历史
9．3 联邦标准制定者
9．4 联邦规范
9．5 内部控制评价的要求
9．6 记录内部控制
9．7 完成并记录审计师对内部控制的了解
第10章 控制风险的认定与评估
10．1 评估控制风险
10．2 评估账户风险
10．3 开发审计程序
10．4 审计方法的确定和记录
第11章 控制、交易及账户测试
11．1 测试类型
11．2 测试内部控制
11．3 如何测试控制
11．4 穿行和控制测试
11．5 控制测试对交易事项准确性而言并非是有效测试
11．6 测试及如何测试控制
11．7 实质性测试
11．8 审计抽样
11．9 抽样考虑因素
11．10 信息技术考虑因素
11．11 外包会计和数据服务
第12章 审计终结阶段，质量控制和报告过程
12．1 获得管理层和法律声明
12．2 审计计划、方案和程序的最后评审
12．3 审计质量控制的审查和有效性认定
12．4 发布独立审计师报告
第四部分 联邦政府选择性审计的特性
第13章 联邦信息系统审计与评估
13．1 对信息技术安全需求的理解
13．2 联邦信息系统审计流程
13．3 对关键信息安全法律和规则的理解
13．4 隐私和联邦信息审计中的扩展要求
13．5 不断增长的信息技术审计和信息保证服务的需求
13．6 总结不断增长的信息技术审计和信息保证服务的需求
第14章 绩效审计
14．1 最低限度的指南，没有安全的港湾
14．2 一般准则
14．3 现场审计准则
14．4 报告准则
14．5 绩效审计的组织结构
14．6 绩效审计程序概述
14．7 阶段说明
14．8 取舍审计重点的风险和争议
14．9 通过获取事实和取证来导引审计
14．10 审计报告
第15章 采购审计、合同审计与拨款审计
15．1 合同审计
15．2 联邦政府采购
15．3 采购审计
15．4 预算管理总局的合规审计补充
15．5 审计焦点
15．6 可列支／不可列支成本标准
15．7 拨款审计
15．8 受让人审计
15．9 《美国复苏与再投资法案》
第16章 鉴证报告
16．1 鉴证业务
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