高等教育人力资源管理审计研究

目 录
序 言 - 3 -
第1章 人力资源管理审计综述 - 10 -
一、人力资源管理理论发展 - 10 -
（一）人事管理的起源 - 10 -
（二）人事管理的发展 - 11 -
（三）组织行为学的兴起 - 12 -
（四）人力资源管理理论的形成 - 13 -
二、人力资源管理审计的兴起 - 14 -
（一）人力资源审计的起源 - 14 -
（二）我国人力资源管理审计的现状 - 17 -
（三）人力资源管理审计的基本概念 - 18 -
（四）人力资源管理审计的意义 - 20 -
三、高等教育人力资源管理审计研究现状 - 21 -
（一）高等教育人力资源管理审计 - 21 -
（二）高等教育人力资源管理审计的现状及发展 - 21 -
第2章 高等教育人力资源管理审计方法及模型 - 24 -
一、常用的审计方法 - 24 -
（一）审查书面材料的方法 - 25 -
（二）证实客观事物的方法 - 27 -
（三）审计调查方法 - 28 -
二、人力资源管理审计模型 - 29 -
（一）Nutley二维模型 - 29 -
（二）SDW模型 - 30 -
（三）战略人力资源审计--FRAIP模型及天坛模型 - 31 -
（四）HRA4模型 - 33 -
三、高等教育人力资源管理审计目标及内容 - 34 -
（一）人力资源管理审计的目标 - 34 -
（二）高等教育人力资源管理审计的内容 - 34 -
四、高等教育人力资源管理审计模型 - 36 -
五、高等教育人力资源管理审计流程 - 37 -
（一）审前准备阶段 - 37 -
（二）审计实施阶段 - 41 -
（三）审计报告阶段 - 45 -
（四）审计后期 - 46 -
第3章 高等教育人力资源规划审计 - 48 -
一、高等教育人力资源规划 - 48 -
（一）高等教育人力资源规划的分类 - 48 -
（二）高等教育人力资源规划的内容 - 49 -
（三）高等教育人力资源规划的方法 - 50 -
二、高等教育人力资源规划制定流程 - 53 -
三、高等教育人力资源规划审计思路及方法 - 56 -
（一）高等教育人力资源规划审计程序 - 56 -
（二）利用钻石模型对高等教育人力资源规划进行审计 - 57 -
四、高等教育人力资源规划审计文档材料示例 - 59 -
（一）工作底稿 - 59 -
（二）取证单 - 60 -
五、相关案例 - 60 -
案例1：未按要求制定年度工作计划 - 60 -
案例2：高校未将所属企业发展规划纳入发展规划中 - 61 -
第4章 高等教育人员招聘审计 - 63 -
一、高等学校招聘人员的类型及条件 - 63 -
二、高等学校人员招聘工作模式及流程 - 64 -
（一）人员招聘模式 - 64 -
（二）人员招聘流程 - 65 -
三、高等教育人员招聘审计的思路和方法 - 70 -
（一）高等教育人员招聘审计程序 - 70 -
（二）利用钻石模型对高等教育人员招聘全过程进行审计 - 72 -
四、高等教育人员招聘审计文档材料示例 - 79 -
（一）工作底稿 - 79 -
（二）取证单 - 81 -
五、公开招聘违规行为处理相关案例 - 81 -
案例1：招聘条件“因人画像”，“量身定做” - 82 -
案例2：资格审查管理不规范 - 82 -
案例3：招聘工作“暗箱操作”，营私舞弊 - 83 -
案例4：擅自更改招聘方案，操作不规范 - 84 -
第5章 高等教育人力资源配置审计 - 85 -
一、高等学校岗位设置 - 85 -
（一）岗位类型及等级 - 85 -
（二）岗位总量及比例 - 86 -
（三）岗位职责及上岗条件 - 87 -
（四）岗位设置工作程序 - 88 -
二、高等学校岗位聘用工作简介 - 89 -
（一）聘用组织及组成 - 89 -
（二）聘用程序 - 90 -
（三）回避制度 - 90 -
（四）聘用结果 - 91 -
三、高等教育人事制度改革 - 92 -
（一）清华大学人事制度综合改革简介 - 93 -
（二）北京大学人事制度综合改革简介 - 95 -
（三）上海交通大学人事制度综合改革简介 - 95 -
（四）北京服装学院人事制度综合改革简介 - 96 -
四、高等教育人员配置审计的思路和方法 - 99 -
（一）高等教育人员配置审计程序 - 99 -
（二）利用钻石模型对高等教育人员配置全过程进行审计 - 100 -
五、高等教育人员配置审计文档材料示例 - 103 -
（一）工作底稿 - 103 -
（二）取证单 - 105 -
六、高等教育人员配置审计相关案例 - 105 -
案例1. 未严格执行干部选拔任用任职资格的有关规定 - 105 -
案例2. 违反教师岗位聘用回避制度 - 106 -
第6章 高等教育培训与开发审计 - 108 -
一、培训计划制定 - 108 -
（一）培训需求分析 - 108 -
（二）制定培训需求的方法 - 111 -
（三）培训计划制定 - 112 -
二、培训计划执行 - 114 -
（一）教职工培训存在的问题 - 114 -
（二）培训方法 - 115 -
（三）培训方式 - 117 -
（四）培训经费的执行 - 118 -
三、培训效果评估 - 120 -
（一）柯氏四级评价模型 - 121 -
（二）CIRO评估模型 - 122 -
（三）CIPP评估模型 - 123 -
（四）CSE评估模式 - 124 -
四、高等教育培训与开发审计的思路和方法 - 125 -
（一）高等教育人员培训与开发审计程序 - 125 -
（二）利用钻石模型对高等教育培训与开发全过程进行审计 - 126 -
五、高等教育人员培训审计文档材料示例 - 128 -
（一）工作底稿 - 128 -
（二）取证单 - 129 -
六、高等教育人员培训与开发审计相关案例 - 130 -
案例1：借培训之名安排公款旅游 - 130 -
案例2：培训费签到不规范 - 130 -
案例3：培训费超标准支出 - 131 -
案例4：在无预算的情况下列支培训费 - 132 -
案例5：超标准发放讲课费 - 132 -
第7章 高等教育绩效考核审计 - 134 -
一、高等学校绩效考核的主要内容 - 134 -
（一）制定目标和绩效计划 - 134 -
（二）实施绩效考核 - 135 -
（三）结果运用及反馈 - 135 -
二、高等学校绩效考核的存在的问题 - 136 -
（一）对绩效考核的认识不够充分 - 136 -
（二）考核评价标准单一，缺乏针对性 - 136 -
（三）绩效考核结果运用不够充分 - 137 -
（四）绩效考核结果缺乏有效的反馈机制 - 137 -
三、高等学校绩效考核改革创新 - 137 -
（一）高等学校绩效考核模式 - 137 -
（二）高等学校的绩效考核流程及内容 - 138 -
四、高等教育绩效考核审计的思路和方法 - 146 -
（一）高等教育绩效考核审计程序 - 146 -
（二）利用钻石模型对高等教育绩效考核全过程进行审计 - 147 -
五、高等教育绩效考核审计文档材料示例 - 149 -
（一）工作底稿 - 149 -
（二）取证单 - 150 -
六、高等教育绩效考核审计相关案例 - 150 -
案例1：超比例发放奖金 - 151 -
案例2：集体决策不当，专项资金用于发放考核奖励金 - 152 -
第8章 高等教育薪酬福利管理审计 - 154 -
一、建国以来高等学校工资改革情况 - 154 -
（一）1956年的职务等级工资制改革 - 155 -
（二）1985年实行结构工资制改革 - 156 -
（三）1993年实施职级工资制期 - 157 -
（四）2006年起实施绩效工资制 - 158 -
二、高等学校薪酬福利管理流程及内容 - 159 -
（一）薪酬福利体系的建立 - 159 -
（二）薪酬福利的日常管理 - 160 -
三、高等教育薪酬管理审计的思路和方法 - 161 -
（一）高等教育薪酬福利管理审计程序 - 161 -
（二）利用钻石模型对薪酬福利管理进行审计 - 162 -
四、高等教育薪酬管理审计文档材料示例 - 165 -
（一）工作底稿 - 165 -
（二）取证单 - 166 -
五、高等教育薪酬管理审计相关案例 - 166 -
案例1: 巧立名目，滥发津补贴 - 166 -
案例2:公职人员违规兼职取酬 - 167 -
案例3:支付课酬未代扣代缴个人所得税 - 168 -
案例4:违规在下属单位列支工资 - 168 -
第9章 高等教育聘用合同管理审计 - 170 -
一、高等教育聘用合同管理 - 170 -
（一）聘用合同的形式 - 170 -
（二）聘用合同的内容 - 171 -
（三）聘用合同的订立和变更 - 172 -
（四）聘用合同的解除 - 172 -
（五）解除合同后的相关补偿 - 174 -
二、高等教育聘用合同管理审计的思路和方法 - 176 -
（一）高等教育聘用合同管理审计程序 - 176 -
（二）利用钻石模型对聘用合同管理进行审计 - 177 -
三、高等教育聘用合同管理审计文档材料示例 - 178 -
（一）工作底稿 - 178 -
（二）取证单 - 179 -
四、高等教育聘用合同管理审计相关案例 - 179 -
案例1: 聘用合同签订缺少必备条款 - 179 -
案例2:聘用合同变更续订不及时 - 180 -
第10章 高校人才队伍建设项目审计 - 181 -
一、人才队伍建设专项情况简介 - 181 -
（一）国家层面的人才专项 - 181 -
（二）各省市层面的人才专项 - 182 -
二、人才队伍建设专项经费 - 182 -
（一）项目预算申报 - 182 -
（二）项目预算执行 - 185 -
三、人才专项审计的思路和方法 - 186 -
（一）高等教育人才专项管理审计程序 - 186 -
（二）利用钻石模型对人才专项经费进行审计 - 187 -
四、人才专项审计文档材料示例 - 188 -
（一）工作底稿 - 188 -
（二）取证单 - 189 -
五、人才专项审计相关案例 - 189 -
案例1：项目资金测算不准、结余较大 - 189 -
案例2：项目绩效目标未完成 - 190 -
案例3：个别项目未履行政府采购程序 - 191 -
案例4；个别项目超预算范围开支 - 192 -
附录 关于北京**大学人力资源管理审计的报告 - 193 -
一、人力资源基本情况 - 193 -
二、审计评价意见 - 193 -
三、主要业绩 - 194 -
（一）教师培养体系初步建成 - 194 -
（二）师资队伍国际化程度不断提高 - 194 -
（三）人事管理制度不断完善 - 195 -
（四）“人才强校”战略取得成效 - 195 -
四、审计发现的主要问题 - 196 -
（一）未将所属企业发展规划纳入发展建设规划中 - 196 -
（二）未按招聘条件进行资格审查 - 196 -
（三）岗位聘用违反回避制度 - 197 -
（四）超标准支出培训费 - 197 -
（五）违规在下属单位列支工资 - 198 -
（六）人事管理制度不断完善 - 198 -
（七）人才专项绩效目标未完成 - 198 -
五、审计建议 - 199 -
参考文献 - 201 -
后 记 204