税收优惠政策解读与筹划方案设计

第 一章 增值税涉税业务处理
一、如何选择纳税人身份 // 002
（一）综合比较 // 002
（二）无差别平衡点增值率 // 003
（三）注意事项 // 007
二、简易计税方法和一般计税方法 // 008
（一）简易计税方法的规定及适用范围 // 008
（二）哪种计税方法更节税 // 011
三、销售结算方式影响货币时间价值 // 017
四、涉税风险点与筹划要点 // 022
（一）区分混合销售与兼营 // 022
（二）促销方案也得考虑“税” // 031
（三）差旅费需做好进项处理 // 041
（四）需要转出的进项税额 // 047
（五）充分享受“加计抵减”优惠政策 // 051
（六）别忽视留抵退税大利好 // 066
第二章 企业所得税涉税业务处理
一、合理选择企业组织形式 // 080
二、子公司和分公司 // 082
（一）区别 // 082
（二）纳税差异 // 083
（三）小型微利企业的优惠政策 // 084
三、涉税风险点与筹划要点 // 088
（一）不得税前扣除与限额扣除的项目 // 088
（二）业务招待费涉税风险多 // 098
（三）中小微企业新购置设备器具的税前扣除 // 104
（四）研发费用加计扣除 // 117
（五）合理解除税前费用扣除限制 // 128
（六）税费返还是否缴纳企业所得税 // 129
（七）公益性捐赠支出税前扣除 // 134
第三章 个人所得税涉税业务处理
一、巧用住房公积金进行纳税筹划 // 144
二、用好个人所得税专项附加扣除 // 145
三、涉税风险点与筹划要点 // 151
（一）专项附加扣除 // 151
（二）全年一次性奖金单独计税和合并综合所得计税 // 154
（三）避免全年一次性奖金的“一元陷阱” // 160
（四）工资变福利可双重节税 // 163
（五）劳务报酬所得与个人所得税 // 170
第四章 消费税涉税业务处理
一、利用连续生产抵扣已纳税款 // 174
二、委托加工有节税空间 // 177
三、设立独立核算销售部门 // 181
四、“先销售，后包装”好处多 // 182
五、分别核算可节税 // 184
第五章 其他税种的涉税业务处理
一、印花税的税收学问 // 186
（一）印花税税率 // 186
（二）合并汇总申报的处理 // 188
（三）未列明金额的处理 // 189
（四）含税不含税差别大 // 189
二、房产税也有筹划空间 // 191
（一）分开核算可减轻税负 // 191
（二）房产出资不如出租 // 192
（三）转变收入项目 // 193
三、“六税两费”减免政策应享尽享 // 195
（一）享受主体 // 195
（二）新设企业 // 197
（三）逾期办理的处理 // 200
（四）纳税人身份发生变化后的适用规定 // 202
第六章 小微企业涉税业务处理
一、小规模纳税人增值税减免政策 // 206
（一）适用主体与适用条件 // 206
（二）部分减征政策 // 207
二、把握好纳税“起征点” // 210
（一）扣除不动产销售额 // 210
（二）计算销售额时应包括免税销售额 // 211
（三）预缴税款 // 212
（四）差额征税 // 213
（五）开具增值税专用发票的处理 // 216
（六）附加税费 // 217
（七）账务处理 // 218
（八）纳税申报 // 219
三、涉税风险点与筹划要点 // 225
（一）按月纳税和按季度纳税 // 225
（二）注意企业所得税临界点 // 227
四、享受小型微利企业所得税优惠 // 229
（一）适用条件 // 229
（二）判断标准 // 230
（三）减免税额计算 // 233
（四）合理筹划 // 236