农业政策性金融机构理论与政策国际比较

目　　录
理　论　篇
第一章　 中国政策性金融三十年发展历程回顾……………………………… 3
　 一、 政策性金融长久性战略决策与阶段性权宜之计的是与非之辨……… 5
　 二、 三维金融架构视角下政策性金融不可或缺与不可替代之辨………… 9
　 三、 政策性金融的本质特征及识别指标之辨 …………………………… 11
(一) 公共性、 政策性 ………………………………………………… 12
(二) 国家主权信用性 ………………………………………………… 14
(三) 融资性优惠性 …………………………………………………… 14
(四) 特定选择性非竞争性 …………………………………………… 14
　 四、 政策性金融机构是国家机关、 政府机构或企事业单位定性之辨 …… 15
　 五、 政策性金融最高宗旨单一性目标与双重性目标之辨 ……………… 16
　 六、 政策性金融可持续发展必须实现的六大协调均衡之辨 …………… 16
　 七、 财政性 “输血” 与金融性 “造血” 的利弊得失之辨……………… 17
　 八、 政策性金融立法严重滞后与适度超前的得失利弊之辨 …………… 20
　 九、 政策性金融监督同商业性金融监管的是与非之辨 ………………… 21
　 十、 对深化政策性金融改革解读与落实之辨 …………………………… 23
第二章　 政策性金融理论基础 ……………………………………………… 27
　 一、 政策性金融说的主要内容 …………………………………………… 28
(一) 政策性金融基本经济学含义与理论基础的阐释 ……………… 28
(二) 政策性金融的特有经济金融功能与效应 ……………………… 30
(三) 在现代各国经济社会发展稳定中不可或缺、 不可替代 ……… 31
(四) 政策性金融可持续发展必须实现六大协调均衡 ……………… 33
(五) 政策性金融的立法及特殊监督权力结构 ……………………… 33
　 二、 政策性金融说提出的历史背景与现实环境 ………………………… 34
(一) 全面推进中国农村金融体制改革的极端战略重要性 ………… 34
(二) 中国农村金融体制的战略性重构、 重组与重建 ……………… 35
(三) 持续的理论研究、 坚定的思想准备孕育了政策性金融学说 …… 40
(四) 中国金融体制改革的实践呼唤催生政策性金融学说 ………… 42
　 三、 政策性金融学说的价值与影响 ……………………………………… 43
(一) 权威专家组的评审与鉴定给予高度评价 ……………………… 44
(二) 政策性金融学说的原始创新性贡献 …………………………… 44
(三) 社会贡献卓著、 学科发展影响显著 …………………………… 45
(四) 政策性金融学说在中国政策性金融曲折发展中经受检验
与考验 …………………………………………………………… 46
第三章　 政策性金融理论创新 ……………………………………………… 48
　 一、 政策性金融的本质特征 ……………………………………………… 48
(一) 政策性金融的金融性 …………………………………………… 48
(二) 政策性金融的国家信用性 ……………………………………… 49
(三) 政策性金融的特定选择性 ……………………………………… 49
(四) 政策性金融的公共性 …………………………………………… 50
　 二、 政策性金融公共性提出的始末 ……………………………………… 51
(一) “公共性” 一词及政策性金融公共性…………………………… 51
(二) 政策性金融公共性提出的三个阶段 …………………………… 53
　 三、 政策性金融公共性的主要内容 ……………………………………… 56
(一) 政策性金融公共性的思想基础 ………………………………… 56
(二) 政策性金融公共性的目标 ……………………………………… 57
(三) 政策性金融活动领域的公共性 ………………………………… 59
(四) 政策性金融运作机制的公共性 ………………………………… 60
　 四、 政策性金融公共性的具体内容及侧重点取决于其基本国情 ……… 64
(一) 影响政策性金融公共性的经济因素 …………………………… 64
(二) 影响政策性金融公共性的政治因素 …………………………… 66
　 五、 政策性金融公共性与财政公共性的联系 …………………………… 67
(一) 财政的公共性 …………………………………………………… 67
(二) 政策性金融公共性与财政公共性的统一 ……………………… 68
(三) 政策性金融公共性与财政公共性的区别 ……………………… 69
　 六、 政策性金融公共性与政策性金融实践 ……………………………… 71
(一) 落实政策性金融公共性面临的主要问题 ……………………… 72
(二) 政策性金融公共性实践的政策建议 …………………………… 73
比　较　篇
第四章　 农业政策性金融机构名称与管理模式的国际比较 ……………… 79
　 一、 农业政策性金融机构名称的国际比较 ……………………………… 79
(一) 以 “体系” 命名的农业政策性金融机构 ……………………… 79
(二) 以 “农业发展银行” 命名的农业政策性金融机构 …………… 80
(三) 以“农业银行” “农业合作社银行” 命名的农业政策性
金融机构 ………………………………………………………… 81
(四) 以 “土地银行” 命名的农业政策性金融机构 ………………… 82
(五) 以 “公司” 命名的农业政策性金融机构 ……………………… 82
(六) 以合作性金融机构为依托的农业政策性金融机构 …………… 83
(七) 以其他方式命名的农业政策性金融机构 ……………………… 84
　 二、 农业政策性金融机构管理模式的国际比较 ………………………… 85
(一) 专门的农业信贷管理局模式 …………………………………… 85
(二) 政府部长兼任董事会主席模式 ………………………………… 87
(三) 内阁会议决定董事会管理模式 ………………………………… 88
(四) 监管委员会管理模式 …………………………………………… 89
(五) 总统任命最高官员制度 ………………………………………… 89
(六) 农业部长任命董事会成员制度 ………………………………… 90
第五章　农业政策性金融机构外部关系的国际比较 ……………………… 92
　 一、 农业政策性金融机构与政府关系的国际比较 ……………………… 92
(一) 政府作为政策性金融机构的发起人 …………………………… 92
(二) 政府设立专门的管理机构 ……………………………………… 93
(三) 政府部门负责人担任农业政策性金融机构的主要负责人 …… 94
(四) 政府对农业政策性金融机构实行特殊政策 …………………… 94
(五) 部分具有政府部门的性质 ……………………………………… 95
　 二、 农业政策性金融机构与合作金融机构关系的国际比较 …………… 96
(一) 农业政策性金融机构本身就是合作性经济组织 ……………… 97
(二) 农业政策性金融机构起源于农业合作金融机构 ……………… 99
(三) 农业政策性金融机构通过合作经济组织完成其职能 ………… 99
(四) 农业政策性金融机构针对合作经济的支持计划 ……………… 101
　 三、 农业政策性金融机构与商业性金融机构关系的国际比较………… 102
(一) 商业性金融机构作为政策性业务的中介 ……………………… 102
(二) 商业性金融机构与农业政策性金融机构相互参股 …………… 103
(三) 政策性金融机构成为商业性金融机构的代理人 ……………… 103
(四) 小额信贷成为农业政策性金融的一部分 ……………………… 104
第六章　 农业政策性金融机构组织与治理模式的国际比较……………… 106
　 一、 农业政策性金融机构组织模式的国际比较………………………… 106
(一) 独特的多元机构设置模式 ……………………………………… 106
(二) 总分行模式 ……………………………………………………… 107
(三) 农业合作社中央银行模式 ……………………………………… 108
(四) 上官下民的 “金字塔” 模式…………………………………… 109
(五) 依附于农业合作经济组织的模式 ……………………………… 111
　 二、 农业政策性金融机构法人治理结构的国际比较…………………… 112
(一) 监督机构独立于董事会之外的模式 …………………………… 112
(二) 监督机构内置于董事会领导之下的模式 ……………………… 113
(三) 董事会下设管理委员会模式 …………………………………… 115
三、农业政策性金融机构附属机构的国际比较………………………… 116
(一) 多类型附属机构 ………………………………………………… 116
(二) 非金融性附属机构 ……………………………………………… 118
(三) 金融百货公司式附属机构模式 ………………………………… 119
(四) 单一型附属机构模式 …………………………………………… 119
第七章　 农业政策性金融机构立法的国际比较…………………………… 121
　 一、 “一行一法” 的基本原则 …………………………………………… 122
　 二、 清晰界定业务边界…………………………………………………… 124
　 三、 明确划分贷款业务性质……………………………………………… 125
　 四、 明确资金来源………………………………………………………… 126
　 五、 明确风险补偿机制…………………………………………………… 126
　 六、 实行有别于商业性金融机构的差别监督模式……………………… 127
第八章　 农业政策性金融机构资产项目的国际比较……………………… 129
　 一、 资产概念的界定及样本的选取……………………………………… 129
　 二、 农业政策性金融机构资产规模的国际比较………………………… 130
(一) 农业政策性金融机构资产绝对规模的比较分析 ……………… 130
(二) 农业政策性金融机构资产相对规模的比较分析 ……………… 132
　 三、 农业政策性金融机构资产结构的国际比较………………………… 133
(一) 对资产项目进行分类的标准 …………………………………… 133
(二) 农业政策性金融机构资产结构差异分析 ……………………… 135
　 四、 农业政策性金融机构资产质量的国际比较………………………… 136
(一) 农业政策性金融机构资产减值损失率比较分析 ……………… 136
(二) 农业政策性金融机构信贷及贴现资产税前利润率
比较分析 ………………………………………………………… 138
　 五、 结论与政策建议……………………………………………………… 141
第九章　 农业政策性金融机构负债及所有者权益的国际比较…………… 143
　 一、 负债、 所有者权益概念的界定及样本的选取……………………… 143
二、农业政策性金融机构负债及所有者权益规模的国际比较………… 144
(一) 农业政策性金融机构负债及所有者权益的绝对规模
比较分析 ………………………………………………………… 144
(二) 农业政策性金融机构负债及所有者权益的相对规模
比较分析 ………………………………………………………… 146
　 三、 农业政策性金融机构负债及所有者权益结构的国际比较………… 147
(一) 农业政策性金融机构债务融资结构的比较分析 ……………… 147
(二) 农业政策性金融机构所有者权益结构的比较分析 …………… 150
(三) 农业政策性金融机构负债、 权益增量结构的比较 …………… 152
　 四、 农业政策性金融机构负债质量的国际比较………………………… 154
(一) 农业政策性金融机构税前债务成本比较分析 ………………… 154
(二) 农业政策性金融机构负债期限结构的比较分析 ……………… 155
　 五、 结论及政策建议……………………………………………………… 158
第十章　 农业政策性金融机构财务指标的国际比较……………………… 159
　 一、 财务分析基础———杜邦模型………………………………………… 159
　 二、 盈利能力、 营运能力、 财务杠杆比较分析………………………… 163
(一) 农业政策性金融机构权益净利润率比较分析 ………………… 165
(二) 农业政策性金融机构销售净利润率比较分析 ………………… 166
(三) 农业政策性金融机构总资产周转率比较分析 ………………… 168
(四) 农业政策性金融机构权益乘数比较分析 ……………………… 170
　 三、 农业政策性金融机构财务指标综合分析…………………………… 172
　 四、 结论及政策建议……………………………………………………… 173
对　策　篇
第十一章　 中国农业政策性金融机构立法框架的初步考虑……………… 177
　 一、 明确农业政策性金融机构职能定位………………………………… 178
(一) 农业政策性职能定位依据是公共性 …………………………… 178
(二) 农业政策性金融机构职能定位的核心要素 …………………… 179
　 二、 明确农业政策性金融机构业务范围………………………………… 180
(一) 基于国家政策制定农业政策性金融机构业务范围 …………… 180
(二) 明确划分政策性业务与自营性业务 …………………………… 182
　 三、 完善农业政策性金融机构资本金和资金来源机制………………… 184
(一) 建立成本低、 来源广的资金筹措机制 ………………………… 184
(二) 构建动态的资本金补充机制 …………………………………… 185
　 四、 完善农业政策性金融机构风险补偿机制…………………………… 187
(一) 对政策性金融机构建立利益补偿机制的必要性 ……………… 187
(二) 利益补偿机制的实现途径 ……………………………………… 188
　 五、 给予农业政策性金融机构必要的财税优惠政策…………………… 190
(一) 国际通行做法及我国的不足 …………………………………… 190
(二) 完善对农业政策性银行的支持应解决的问题 ………………… 191
　 六、 对农业政策性金融机构应实施差别化的外部监督………………… 195
(一) 建立适应农业政策性金融机构的激励约束机制 ……………… 195
(二) 建立适应农业政策性金融机构的运营监督机制 ……………… 195
(三) 差别化监督的相关政策建议 …………………………………… 198
第十二章　 政策性金融机构预算管理的理论基础与政策选择…………… 203
　 一、 政策性金融机构执行预算管理是必然趋势………………………… 203
　二、政策性金融机构预算的特殊性与是否纳入国有资本经营
预算的考虑…………………………………………………………… 205
(一) 国有资本经营预算管理现状 …………………………………… 205
(二) 政策性金融机构预算管理的特殊性 …………………………… 207
　 三、 政策性金融机构预算管理的方法…………………………………… 209
(一) 编制范围与报表组成 …………………………………………… 210
(二) 由财务会计报表转换成管理用会计报表 ……………………… 210
(三) 营业预算 ………………………………………………………… 212
(四) 财务预算 ………………………………………………………… 218
四、政策性金融机构以预算管理为基础的绩效评价…………………… 222
第十三章　 农业政策性金融机构的法人治理结构………………………… 226
　 一、 法人治理结构的基本理论…………………………………………… 226
(一) 法人治理的概念 ………………………………………………… 226
(二) 法人治理结构的一般理论 ……………………………………… 227
(三) 法人治理结构的一般模式 ……………………………………… 230
　 二、 中国农业发展银行现行治理结构…………………………………… 231
　 三、 进一步完善农业政策性金融机构治理结构………………………… 232
(一) 法人治理的基本原则 …………………………………………… 232
(二) 采取与商业性金融机构不同的治理结构 ……………………… 235
(三) 董事会在治理过程中的重要性 ………………………………… 235
(四) 监事会在治理过程中的重要性 ………………………………… 236
参考文献……………………………………………………………………… 238