纳税筹划实务（第8版）

第1篇纳税筹划认知
第1章纳税筹划概述1
1.1纳税筹划的含义与特征1
1.2纳税筹划的主要形式3
1.3纳税筹划相关概念辨析4
1.4纳税筹划的成本与收益6
1.5纳税筹划的目标9
1.6纳税筹划的方法11
1.7纳税筹划的步骤12
 关键词14
 能力训练14
第2章纳税筹划的风险与防范18
2.1纳税筹划风险的含义与特征18
2.2纳税筹划风险产生的原因19
2.3纳税筹划风险的类型21
2.4纳税筹划风险的防范措施23
 关键词24
 能力训练24
第2篇纳税人不同税种下的纳税筹划
第3章增值税的纳税筹划27
3.1增值税纳税人身份选择的纳税筹划28
3.2供应商增值税纳税人身份选择的纳税筹划37
3.3分别核算的纳税筹划41
3.4折扣方式选择的纳税筹划42
3.5分立农业生产部门的纳税筹划45
3.6存货非正常损失的纳税筹划46
3.7增值税计税方法选择的纳税筹划48
3.8一般纳税人从小规模纳税人处购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税筹划50
3.9避免零申报、负申报的纳税筹划51
3.10延期纳税的纳税筹划53
3.11增值税小规模纳税人免征增值税的纳税筹划54
3.12全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划55
3.13全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划56
3.14全面“营改增”后变小规模纳税人为一般纳税人的纳税筹划58
3.15全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划59
3.16全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划60
3.17全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划61
3.18全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划63
3.19全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划64
3.20全面“营改增”后办理自然人税务登记的纳税筹划65
 关键词67
 能力训练67
第4章消费税的纳税筹划72
4.1降低价格的纳税筹划72
4.2通过先销售来降低计税依据的纳税筹划73
4.3通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划74
4.4成套消费品的纳税筹划75
4.5酒类生产企业合并的纳税筹划76
4.6白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划77
4.7规避消费税的纳税筹划81
4.8手表起征点纳税筹划82
4.9自产自用应税消费品的纳税筹划83
4.10延期纳税的纳税筹划85
 关键词86
 能力训练86
第5章企业所得税的纳税筹划91
5.1企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划91
5.2将大企业分立为小企业的纳税筹划92
5.3加大税前扣除金额的纳税筹划94
5.4固定资产折旧年限选择的纳税筹划95
5.5利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划96
5.6无形资产摊销的纳税筹划97
5.7业务招待费的纳税筹划98
5.8创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划100
5.9技术转让所得的纳税筹划102
5.10招聘残疾人员的纳税筹划103
5.11企业捐赠的纳税筹划104
5.12企业所得税核定征收的纳税筹划105
 关键词106
 能力训练106
第6章个人所得税的纳税筹划110
6.1个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划110
6.2居民个人按年均衡综合所得的纳税筹划112
6.3居民个人子女教育专项附加扣除方式选择的纳税筹划113
6.4合理选择组织形式的纳税筹划115
6.5非居民个人增加取得劳务报酬所得次数的纳税筹划117
6.6非居民个人费用转移的纳税筹划118
6.7非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划119
6.8居民个人股东取得红利与工资、薪金选择的纳税筹划121
6.9偶然所得临界点的纳税筹划124
6.10个人捐赠的纳税筹划125
 关键词128
 能力训练128

第7章其他税种的纳税筹划132
7.1关税的纳税筹划132
7.2城市维护建设税的纳税筹划136
7.3资源税的纳税筹划138
7.4土地增值税的纳税筹划140
7.5城镇土地使用税的纳税筹划142
7.6房产税的纳税筹划144
7.7车船税的纳税筹划147
7.8车辆购置税的纳税筹划149
7.9印花税的纳税筹划151
7.10契税的纳税筹划155
 关键词157
 能力训练157
第3篇纳税人不同业务流程下的纳税筹划
第8章企业创建设立中的纳税筹划162
8.1一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划162
8.2国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划164
8.3利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划165
8.4企业设立时组织形式选择的纳税筹划166
8.5企业扩张时组织形式选择的纳税筹划167
 关键词168
 能力训练168
第9章企业投资融资中的纳税筹划171
9.1投资产业选择的纳税筹划171
9.2直接投资与间接投资选择的纳税筹划172
9.3房产投资方式选择的纳税筹划173
9.4融资结构的纳税筹划174
9.5企业向股东筹资的纳税筹划175
 关键词178
 能力训练178
第10章企业生产经营中的纳税筹划180
10.1采购对象选择的纳税筹划180
10.2采购运费选择的纳税筹划181
10.3采购时间选择的纳税筹划184
10.4存货计价方法选择的纳税筹划185
10.5固定资产折旧方法选择的纳税筹划187
10.6还本销售中的纳税筹划188
10.7折扣销售的纳税筹划190
10.8实物折扣的纳税筹划191
10.9返还现金的纳税筹划192
10.10销售折扣的纳税筹划193
 关键词194
 能力训练194
第11章企业成果分配中的纳税筹划197
11.1境外投资利润分配的纳税筹划197
11.2亏损弥补的纳税筹划198
11.3企业转让股票时机选择的纳税筹划199
11.4个人转让股票时机选择的纳税筹划200
 关键词201
 能力训练202
第12章企业产权重组中的纳税筹划203
12.1通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划203
12.2通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税筹划204
12.3通过合并变销售行为为转让企业产权的纳税筹划205
12.4通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划206
12.5通过分立变混合销售行为为两种单一行为的纳税筹划208
12.6通过设立销售公司的纳税筹划209
12.7企业清算的纳税筹划210
 关键词211
 能力训练212
第4篇纳税筹划前沿
第13章企业签订合同中的纳税筹划215
13.1避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划215
13.2签订分期收款合同的纳税筹划216
13.3改变合同性质的纳税筹划217
13.4改变合同中租金支付方式的纳税筹划219
 关键词220
 能力训练220
第14章现金净流量法在纳税筹划决策中的应用222
14.1纳税筹划决策中的公式模型222
14.2现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用226
14.3现金净流量法在供应商增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用230
 关键词234
 能力训练234
第15章纳税筹划的风险管理研究236
15.1纳税筹划风险管理的流程框架236
15.2纳税筹划风险管理的准备237
15.3纳税筹划风险管理的实施239
15.4纳税筹划风险管理的监控253
15.5我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题255
15.6改进我国企业纳税筹划风险管理的措施256
 关键词258
 能力训练258
附录A货币时间价值系数表261
参考文献269