基金的收益是基金资产在运作过程中所产生的各种收入，主要来源有股票股利收入、各种利息收入、证券买卖差价收入、买入返售证券收入等。

　　(1)股票股利收入

　　基金的股利收益，是指基金通过在一级市场或二级市场购入并持有各公司发行的股票而从上市公司取得的一种分配收益。股利一般有两种形式，即现金股利和股票股利。现金股利是以现金形式发放的，股票股利是以股票形式发放的(即通常说的送股)。其中，现金股利在除息日直接计入基金收益，而股票股利由于不涉及现金，尽管属于基金收益，但一般不直接计入收入类会计科目，而是通过在除息日对分配所得的股票进行估值来体现。

　　(2)利息收入

　　基金的利息收入主要来自所投资的债券和银行存款。债券利息是基金资产因投资于不同种类的债券而定期取得的利息。为了使基金资产获得最大回报，基金管理人往往尽可能地将资金投资于银行存款之外的各类证券。开放式基金由于要随时准备支付基金持有人的赎回申请，必须保留一定的银行存款；封闭式基金不存在赎回压力，银行存款比例就非常小。因此，银行存款利息收入一般只占基金收益很小的一部分。

　　(3)证券买卖差价收入

　　证券买卖差价收入也叫资本利得收入。任何证券的价格都会受证券自身品质、供求关系的影响而发生变动，基金利用这种价格波动高抛低吸，在证券市场上买卖证券形成的差价收益就是资本利得收入，主要包括股票买卖差价和债券买卖差价。基金管理人通常具有较为丰富的专业知识，能掌握更全面的相关信息，因而比个人投资者更有可能取得较多的买卖差价收入。

　　(4)其他收入

　　除以上收入外，基金收益还包括买入返售证券收入、赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、因运用基金财产带来的成本或费用的节约等其他收入。