个体工商户和灵活就业人员统一以上年度社平工资为缴费基数，按20%的比例缴纳养老保险费，其中8%进入个人账户，12%进入社会统筹。

[计算范例]

张小华，25岁开始工作，月薪是4,000元，计划60岁退休，他还可以工作35年，退休金准备到90岁，也就是准备30年的退休金。假设他工作的城市的社平工资也是4,000元，未来每年社平工资的年增率跟着CPI（消费者物价指数）上涨7%，张小华的实际工资也每年增长7%（所以他退休时的实际工资等于当时的社平工资），他所在的公司按照实际工资的100%为员工参保，那么，张小华退休时可以有多少社保退休金呢？

[计算说明]

从表2的最后一行可以看到，如果张小华在60岁申请退休，因为缴费年期达35年，退休时领取的基础养老金是当时的社平工资42,706元（也是他的实际工资）的35%，即14,947元（42,706×35%=14,947）。他的个人账户积存总额571,828元，60岁退休的计发月数是139，所以张小华的个人账户月养老金4,114元（571,828/139=4,114），两者合计19,061元（14,947+4,114=19,061），退休前工资替代率44.6%（19,061/42,706=44.6%）。

44.6%的工资替代率是什么概念？意味着35年后的张小华只能过一个相当于现在月收入1,784元的退休生活（4,000×44.6%=1,784），我想他得精打细算了。如果他因为各种原因中断缴费或者提早退休了，缴费年期缩短为30年或者更短，那么他的月养老金将相应减少，工资替代率更低，生活就更拮据了：

缴费年期20年，工资替代率25.2%，退休工资相当于1,008元；

缴费年期25年，工资替代率31.2%，退休工资相当于1,248元；

缴费年期30年，工资替代率37.6%，退休工资相当于1,504元。