所得税与宪法

第一篇　综合所得税与宪法
壹　问题概说
贰　法律简化与租税正义
一、 法律之平等性相当性具有预见可能
二、 负担事由清晰明确性
三、 就常规与非常规交易课税
叁　所得税负担义务之宪法依据
一、 所得税在税法体系中地位
二、 所得税基于营业之社会义务
三、 基本权保障为租税干预界限
肆　客观营业保障净所得原则
一、 就营业收入课税
二、 状态要件与行为要件
三、 非课税收入
四、 营业支出之减除
伍　主观生存保障净所得原则
一、 生存保障与营业保障
二、 扶养费用
三、 夫妻合并计税
陆　结论
第二篇　两税合一之宪法观点
壹　问题概说
贰　营利事业所得税之正当性与宪法
一、 给付国家与税法正当性
二、 税法正当性理论基础
三、 两税合一之正当性问题
叁　两税合一相关之宪法问题
一、 营利事业所得税查核准则问题
二、 推计课税问题
三、 公司合并课税问题
四、 租税规避防杜条款
肆　结论
第三篇　解释函令与财税行政
壹　前言
贰　《税捐稽征法》第1条之1增订背景
叁　大法官对解释函令之见解
一、 释字第407号解释
二、 释字第287号解释
三、 释字第216号解释
四、 释字第137号解释
五、 释字第38号解释
肆　税法解释函令之意义功能与效力
一、 税法解释函令之意义类型
二、 税法解释函令之意义类型
伍　解释函令与权利保护
一、 实体法与程序法观点
二、 从权利保障观点考察解释函令效力
三、 解释函令之溯及效力
陆　解释函令与租税罚
一、租税罚、解释函令与法律保留
二、裁量准则性解释函令与租税罚
柒　（税捐稽征法）第1条之1可能影响
一、该条法律概念须进一步厘清
二、该条规定是否授权“财政部”解释函令之外部效力
三、尚未核课确定案件之意义
捌　结论
第四篇　租金管制与所得调整——《所得税法》第14条第1项第5类第5款之法律问题
壹　问题概说
一、案例引言
二、问题争点
贰　实务见解
一、司法机关观点
二、行政机关观点
三、实务见解通观
叁　租金调整之法律性质
一、租金调整与类似概念区别
二、租金调整之法律性质
三、租金调整之法律要件与法律效果
肆　结论与建议
第五篇　综合所得税属地主义之检讨与改制
壹　问题概说
贰　量能原则与所得税法
叁　现行综合所得税涉外课税规定之检讨
一、课税高权
二、现行所得税法之规定
三、现行制度之检讨
肆　综合所得税属地主义改制基本原则
伍　所得税法修正建议
第六篇　大法官解释与公司合并亏损扣除——高雄高等行政法院2000年度诉字第254号判决评释
壹　问题概说
贰　判决要旨争点及意义
一、案件事实
二、判决要旨
三、本案争点
四、判决意义
叁　判决评释
一、释字第427号解释
二、大法官解释效力
三、不溯及既往与信赖保护
肆　结论
附录
第一讲　所得税法基本概念
第二讲　夫妻合并申报、行政罚与行政刑罚
第三讲　私法债权与公法债权，权力区分与行政
第四讲　扶养亲属免税额与自宅重购扣抵
第五讲　更正复查与溢缴退税
第六讲　所得归类——免税所得与非课税所得
第七讲　大法官解释之效力
第八讲　租税优惠与产业升级