在一个公司中，财务虽然不能代替生产经营，却能提高企业效益。因此，财务管理在企业中起着重要的作用，甚至能决定企业的成败。所以要想搞好财务运作，首先我们就要了解财务管理的基本知识。

财务管理的前世今生

财务活动的形成和发展人类最初的财务活动只是局限于简单的借贷活动。公元前1900年~公元前1600年，个人之间的借贷活动在古巴比伦王国中相当活跃。公元前1800年，古巴比伦的《汉谟拉比法典》对当时的财务活动作了明确的规定，并要求建立类似现在银行的组织机构，办理存款、兑换和信贷业务。《汉谟拉比法典》是目前已发现的世界上最早关于财务活动的记录，它表明古巴比伦时期已经有相当复杂的财务活动了。

到了公元前400年，世界贸易在地中海沿岸兴起。在希腊，借款业务的内容和种类都有了很大的发展，无抵押借贷活动在当时非常流行，其年利率也远比古巴比伦王国的利率低。

在中世纪时期，地中海沿岸兴起了～种独特的借贷活动——海洋借贷。

当时，海外贸易比较活跃，当商人准备出海贸易时，他们经常以船或船上的货物作抵押，向放款人借款。如果航海成功，放款人可以获得高额利息；如果航海失败，放款人也要承担一定的损失。这种借贷活动在当时称海洋借贷。在正常时期，其利率一般为30%左右，如果战争或海盗活动频繁，其利率可高达60%—100010。海洋借贷实际上已经是一种合伙经营形式了。

人类早期的财务活动与现代企业财务有很大的差别。在早期阶段，还没有建立完善的金融组织，债务人借款的主要目的是为了满足贸易和个人生活的需要，借贷业务多为短期的（1年以内），大型企业还没有形成，政府机构也很少向民间借款。

公元12世纪，商人的财务活动在西欧有较大的发展，主要表现在短期商业借贷活动增加和商人的外币折算业务频繁两个方面。同时，各种类型的长期债务契约也有所增加，包括不动产等值抵押借款和政府发行的长期债券。

大部分城市公国都发行政府债券并建立了相当于证券转让市场的组织机构。

由于当时金融机构的业务范围还很狭窄，大型私营企业还很少见，所以，商人的财务活动具有很大的局限性。

到公元17世纪，西欧出现了大规模的资本原始积累。资本原始积累是资本主义生产方式产生的基本前提，也是资本主义生产方式发展的起点。发展海外贸易和开拓掠夺殖民地是资本原始积累的主要方式。资本海外掠夺一方面可以为投资者带来巨额利润，另一方面也大大地增加了投资者的投资风险，同时，海外掠夺还必须以巨额的资本作为前提。为了成功地组织资本进行海外掠夺，商人们在本国政府鼓励和法律保护下，以合股形式共同进行海外贸易，共担风险、共享收益。这样，在商业和金融业中，首先产生了股份制度，并出现了新兴的企业组织形式——股份公司。

股份公司的兴起也带来了证券市场的繁荣。荷兰的阿姆斯特丹是当时欧洲的证券交易中心，荷兰东印度公司等著名公司的股票、当地政府和外国政府的债券等，都在阿姆斯特丹证券交易市场上市。经营较好、盈利较大的公司股票价格大涨。“上至王侯，下至奴仆，男男女女，集于证券市场，做股票买卖。”

1581年，英国建立了“土耳其公司”，这是第一个以股份制度建立的公司。最初，这家公司有218个发起股东和24个受托人，其资本由这些人人股缴纳。公司开始规定：每次远航回来，要退还发起股东投入的资金，并按投入资本的比例分配从海外贸易中获得的利润。由于海外贸易投资的利润很丰厚，同时，股东们感到每次退回资金很不方便，所以，股东们都要求把自己的资本留在公司内，定期从获得的利润中分享红利。这样，就产生了“普通股份制度”。后来，这家公司还公开向社会出售股权，发行股票。谁购买了公司的一份股权，谁就是公司的股东。1660年，英国政府在发给非洲公司的专利特许状中，承认了这种股份制度。这表明股份制度作为企业的一种组织形式得到了政府的认可和保护。

股份制度的产生引起了企业组织形式的一次革命，同时，也为现代财务管理的产生和发展提供了基本前提。股份公司产生以后，企业的筹资活动不再局限于借贷活动。企业可以向社会公开发行股票，广泛地筹集社会闲散资金，从而在企业周围形成一大批赚取股息的投资者。这样，就产生了与企业实物资产相分离的财务资产。在股份制度中，企业的盈利分配活动无论从内涵上，还是从外延上，都有了扩展。企业的盈利分配活动不仅影响到企业的经营发展，而且还影响到一大批投资者的利益。同时，股份制度也引起了证券市场的繁荣，企业在证券市场上的投资相当活跃，这就进一步丰富了企业财务管理的内容。

到17世纪，企业的交易方式也多样化了。在这段时期内，新兴的交易方式有期货合约、短期销售和存入保证金等。17世纪是商业的繁荣时期，由于股份制度主要是在商业领域中发展的，所以，这段时期企业的筹资和投资仍然局限于贸易领域，因而，企业的筹资和投资活动多是短期的。另外，当时的金融体系还不像现在这样完善，企业筹资、投资方式还不像现在这样丰富。

同时，由于政府的立法体系还不很完善，企业的财务管理程序也不很科学、完备，因此，真正意义上的科学财务管理还没有产生。

现代财务管理的产生和发展西方企业的现代财务管理活动是在19世纪末、20世纪初产生和发展的。西方现代企业的发展都是以最初的资本积累开始的。为了适应企业资本积累的需要，现代财务管理活动最初主要集中在企业的筹资决策和管理上。20世纪初，西方企业中发生了一场科学管理革命，企业财务管理也逐渐注重日常财务管理。第二次世界大战前后，如何有效地进行投资、以取得尽可能高的报酬成为西方企业普遍关心的问题，因此，西方企业的财务管理活动逐渐以投资决策分析为核心。演变至今，西方企业的财务管理活动大致包括筹资决策、日常财务管理和投资决策等主要内容以及某些具体的财务问题。