（1）紧急情况，处理权限明显超出直接上级的能力与资源等。

（2）出现的情形与直接上级有关联时。

（3）直接上级有明显包庇或玩忽职守等情形。

（4）已汇报直接上级，但不及时处理可能会贻失机会。

（5）正确的建议被直接上级拒绝。

出现下列情形之一，公司首席风险官或合规总监应向监管机构跨级报告：

（1）公司出现重大违法违规行为或合规风险隐患。

（2）已报告的合规风险没有得到高级管理层或董事会的有效处理。

（3）监管机构认为有必要上报时。

为防止内控报告与处理的混乱，我们提倡“原则上只有一个上级”的方式，在强调“跨级”的同时，要求在非特殊情形下坚持“不越级”的原则。

3.一票否决制，维护合规管理权威性

为从源头上防范合规风险，公司应规定，各级内控管理人员可通过列席会议、内控审查等方式，对公司重大业务事项的决策实行“违规一票否决制”。这里的一票否决并非给了内控部门或内控管理人员什么特殊的权限，而是说在内控部门认为某一事项风险较大或有违规的隐患时，有“叫停”的权力。

内控管理部门认为存在合规风险的事项，业务部门若无异议，则应及时整改；如果内控管理部门与业务部门对审查事项发生重大分歧，无法达成一致意见时，业务部门应暂停该业务的进行，两部门分别同时向各自上级管理部门报告，直至上级管理部门出具明确一致的意见。