审计学

第1章　总论 1
1.1　审计的产生与发展 1
1.1.1　我国审计的产生与发展 1
1.1.2　西方审计的起源与演进 3
1.1.3　审计产生和发展的客观依据 4
1.1.4　我国审计制度的完善与发展 5
1.2　审计的涵义 5
1.2.1　审计的定义 5
1.2.2　审计的属性 6
1.3　审计目标与审计对象 9
1.3.1　审计目标 9
1.3.2　审计对象 9
1.4　审计的职能与作用 10
1.4.1　审计的职能 10
1.4.2　审计的作用 12
1.5　习题 13
第2章　审计的种类、方法 15
2.1　审计的种类 15
2.1.1　审计的基本分类 15
2.1.2　审计的其他分类 17
2.2　审计的方法 19
2.2.1　审计查账的方法 19
2.2.2　审计调查、取证的方法 24
2.2.3　审计分析方法 25
2.2.4　审计监盘的方法 26
2.3　习题 28
第3章　审计组织与审计准则 32
3.1　审计组织 32
3.1.1　国家审计机关 32
3.1.2　内部审计机构 34
3.1.3　民间审计组织 35
3.2　审计准则 39
3.2.1　审计准则的性质 39
3.2.2　审计准则的作用 39
3.2.3　审计准则的一般内容结构 39
3.2.4　我国独立审计准则的基本框架与结构 40
3.3　习题 43
第4章　审计人员的职业道德和法律责任 45
4.1　审计人员的职业道德 45
4.1.1　职业道德的概念 45
4.1.2　我国职业道德准则的内容 46
4.1.3　专业胜任能力要求 47
4.1.4　技术规范 48
4.1.5　对客户的责任 49
4.1.6　对同行的责任 49
4.1.7　其他责任 50
4.2　审计人员的法律责任 51
4.2.1　会计责任与审计责任 51
4.2.2　审计人员法律责任的原因和种类 53
4.2.3　我国审计人员法律责任的基本内容 57
4.2.4　审计人员如何避免法律诉讼 58
4.3　习题 60
第5章　审计计划 65
5.1　审计过程 65
5.1.1　审计过程的概念 65
5.1.2　民间审计的过程 65
5.2　重要性 71
5.2.1　重要性的概念 71
5.2.2　确定重要性水平应当考虑的因素 71
5.2.3　重要性的两个层次 73
5.2.4　重要性的评估 73
5.3　审计风险 74
5.3.1　审计风险的涵义 74
5.3.2　审计风险的特征 75
5.3.3　审计风险的组成要素 75
5.3.4　审计风险的相互关系 76
5.3.5　重要性、审计风险和审计证据之间的相互关系 76
5.4　习题 77
第6章　审计证据和审计工作底稿 79
6.1　审计证据 79
6.1.1　审计证据的涵义和作用 79
6.1.2　审计证据的特性 80
6.1.3　审计证据的分类 81
6.1.4　审计证据的获取、鉴定和综合 83
6.2　审计工作底稿 86
6.2.1　审计工作底稿的涵义和作用 86
6.2.2　审计工作底稿的种类 87
6.2.3　审计工作底稿的格式与基本内容 92
6.2.4　审计工作底稿的编制要求 94
6.2.5　审计工作底稿的复核和保管 95
6.3　习题 96
第7章　内部控制制度及评价 99
7.1　内部控制的目标 99
7.2　内部控制制度的内容 101
7.2.1　合规、合法性控制 101
7.2.2　授权、分权控制 101
7.2.3　不相容职务控制 102
7.2.4　业务程序标准化控制 102
7.2.5　复查核对控制 103
7.2.6　人员素质控制 103
7.2.7　内部审计控制 104
7.3　了解与记录内部控制 105
7.3.1　了解内部控制 105
7.3.2　记录内部控制制度 106
7.4　内部控制评价 110
7.4.1　控制风险评价的概念 110
7.4.2　控制风险的评价 111
7.4.3　评价结果对实质性测试的影响 112
7.5　习题 117
第8章　资产审计 119
8.1　流动资产审计 119
8.1.1　货币资金审计 119
8.1.2　短期投资审计 132
8.1.3　债权审计 136
8.1.4　存货审计 142
8.1.5　待摊费用审计 147
8.2　长期投资审计 147
8.2.1　长期投资审计的意义和内容 147
8.2.2　股票投资审计 151
8.2.3　债券投资审计 153
8.2.4　其他投资审计 155
8.3　固定资产和在建工程审计 155
8.3.1　固定资产审计 155
8.3.2　在建工程审计 165
8.4　无形资产和递延资产审计 167
8.4.1　无形资产审计 167
8.4.2　长期待摊费用审计 171
8.5　习题 172
第9章　负债审计 180
9.1　负债审计概述 180
9.1.1　负债审计的目标 180
9.1.2　负债审计中常见的弊端 180
9.2　流动负债审计 181
9.2.1　应付票据审计 181
9.2.2　短期借款审计 183
9.2.3　应付账款审计 184
9.2.4　预收账款审计 188
9.2.5　其他应付款审计 189
9.2.6　应付工资及应付福利费的审计 190
9.2.7　应交税金审计 191
9.2.8　应付利润审计 191
9.2.9　预提费用审计 191
9.3　长期负债审计 192
9.3.1　长期负债内部控制制度的符合性测试 193
9.3.2　长期借款审计 193
9.3.3　应付债券审计 195
9.3.4　长期应付款审计 197
9.4　习题 198
第10章　所有者权益审计 201
10.1　所有者权益审计的概述 201
10.1.1　所有者权益业务变动的特点 201
10.1.2　所有者权益审计的目标 202
10.1.3　所有者权益审计的内容 202
10.2　投入资本和资本公积的审计 202
10.2.1　投入资本的审计 202
10.2.2　投入资本内部控制制度的要点 203
10.2.3　投入资本的实质性测试的内容和方法 204
10.2.4　资本公积的审计 206
10.3　盈余公积和未分配利润审计 207
10.3.1　盈余公积和未分配利润审计概述 207
10.3.2　盈余公积实质性审查的内容与方法 208
10.3.3　未分配利润实质性审查的内容与方法 210
10.4　习题 210
第11章　收入与成本费用审计 211
11.1　收入和成本费用概述 211
11.1.1　收入和成本费用审计的内容 211
11.1.2　收入和成本费用审计应考虑的几点内容 212
11.2　收入审计 213
11.2.1　营业收入内部控制制度的符合性测试 213
11.2.2　主营业务收入的实质性测试 213
11.2.3　其他业务收入的实质性测试 219
11.3　成本费用审计 220
11.3.1　成本费用内部控制制度的符合性测试 221
11.3.2　生产成本的实质性测试 221
11.3.3　主营业务成本的实质性测试 226
11.3.4　其他业务支出的实质性测试 227
11.4　期间费用的审计 228
11.4.1　营业费用的审计 228
11.4.2　管理费用的审计 229
11.4.3　财务费用的审计 230
11.5　习题 231
第12章　利润审计 233
12.1　利润形成审计 233
12.1.1　利润形成审计概述 233
12.1.2　利润形成的实质性测试的方法与内容 233
12.1.3　主营业务税金及附加的实质性测试 234
12.1.4　投资净收益的实质性测试 235
12.1.5　营业外收支净额的实质性测试 236
12.1.6　所得税的实质性测试 237
12.2　利润分配审计 238
12.2.1　利润分配内部控制制度的要点 238
12.2.2　利润分配的审计目标 239
12.2.3　利润分配内部控制的符合性测试 239
12.2.4　利润分配的实质性测试 239
12.3　习题 241
第13章　完成审计工作与审计报告 243
13.1　复核期后事项与或有损失 243
13.1.1　复核期后事项 243
13.1.2　复核或有损失 245
13.1.3　获取被审计单位管理当局声明书与对律师的审计询问函 246
13.2　评价审计结果 248
13.2.1　复核审计证据是否充分、适当 248
13.2.2　复核会计报表整体反映的恰当性 248
13.2.3　复核审计中发现的错报 249
13.2.4　复核工作底稿 249
13.3　审计报告的作用、种类与内容 250
13.3.1　审计报告及其作用 250
13.3.2　审计报告的种类 251
13.3.3　审计报告的内容 251
13.3.4　审计意见的类型 254
13.4　编制审计报告的要求和步骤 258
13.4.1　编写审计报告的步骤 258
13.4.2　编写审计报告的基本要求 260
13.5　管理建议书 261
13.5.1　管理建议书的意义和作用 261
13.5.2　管理建议书的结构和内容 262
13.5.3　编制和出具管理建议书的基本要求 265
13.6　习题 265
第14章　验资 267
14.1　验资的内容和作用 267
14.1.1　验资的定义、种类和内容 267
14.1.2　验资意见与验资报告的作用 269
14.2　验资的程序和要求 270
14.2.1　验资的原则 270
14.2.2　验资的程序 270
14.2.3　验资的要求 272
14.3　验资报告 274
14.3.1　验资报告的结构和内容 274
14.3.2　编写验资报告的要求 277
14.4　习题 278