前 言
第一章 增值税问答
1. 销售汽车给予的赠品是否视同销售？ ……………………2
2. 分期收款方式销售如何纳税？ ……………………………4
3. 无偿更换汽车配件是否视同销售？ ………………………5
4. 取得违约赔偿收入是否缴纳增值税？ ……………………6
5. 退换车收取使用补偿费是否缴纳增值税？ ………………9
6. 销售二手车如何缴纳增值税？ ……………………………9
7. 提现车收取的加急费是否缴纳增值税？ …………………10
8. 代办汽车按揭服务如何缴纳增值税？ ……………………11
9. 汽车销售企业提供代办保险服务收取的费用是否征收
增值税？ ……………………………………………………11
10. 销售使用过的试驾车如何缴纳增值税？ …………………12
11. 代购汽车配件是否并入收入缴纳增值税？ ………………13
12. 房屋转租收入如何缴纳增值税？ …………………………13
13. 集团内部资金池往来利息收入是否缴纳增值税？ ………14
14. 非金融机构贴现收入是否缴纳增值税？ …………………15
15. 资产用于公益性捐赠是否缴纳增值税？ …………………16
16. 统借统还免征增值税应符合什么条件？ …………………17
17. 有偿收取职工就餐费是否缴纳增值税？ …………………19
18. 转让土地使用权如何缴纳增值税？ ………………………19
19. 纳税人销售使用过的资产如何缴纳增值税？ ……………20
20. 企业购买理财产品持有至到期后取得的收益是否缴纳
增值税？ ……………………………………………………24
21. 一般纳税人在哪些情况下可以简易计税？ ………………25
22. 不得抵扣的进项税额如何进项转出？ ……………………31
23. 不动产如何进行进项税额抵扣？ …………………………34
24. 会议过程中发生的餐费是否允许抵扣 ……………………40
25. 企业统一定制的西服是否允许抵扣增值税？ ……………41
26. 出差包车费用是否允许抵扣进项税额？ …………………43
27. 租入应税项目和免税项目共用的设备是否允许全额
抵扣？ ………………………………………………………44
28. 通行费电子发票是否可以抵扣？ …………………………44
29. 产品质量罚款可以开具红字发票吗？ ……………………45
30. 生产新能源汽车有什么税收优惠政策？ …………………46
31. 向境外支付特许权使用费的涉税处理 ……………………48
32. 汽车用于试验是否视同销售？ ……………………………52
33. 自产自用小轿车如何纳税？ ………………………………52
第二章 消费税问答
1. 小汽车的消费税税率是多少？ ……………………………56
2. 纳税人生产销售两种税率以上的小轿车，未分别核算，
如何缴纳消费税？ …………………………………………56
3. 自产自用小轿车是否缴纳消费税？ ………………………56
4. 自产自用小轿车如何确定销售价格？ ……………………57
5. 销售小轿车收取的价外费用是否计入消费税计税依据？ …57
6. 进口小轿车如何确认消费税计税价格？ …………………58
7. 消费税的纳税义务发生时间如何确定？ …………………58
8. 销售小轿车如何确定消费税纳税地点？ …………………58
9. 总机构与分支机构不在同一县市，是否可以汇总缴纳
消费税？ ……………………………………………………59
10. 跨地区销售小轿车如何确定消费税纳税地点？ …………59
第三章 企业所得税问答
1. 预收房屋租金如何进行财税处理？ ………………………62
2. 企业权益性投资收益如何进行企业所得税处理？ ………65
3. 企业所得税权责发生制的例外情形有哪些？ ……………72
4. 收取的财政资金如何进行财税处理？ ……………………79
5. 工资薪金如何进行税前扣除？ ……………………………81
6. 广告宣传费如何进行税前扣除？ …………………………84
7. 借款利息费用如何进行税前扣除？ ………………………89
8. 生物资产如何进行税前扣除？ ……………………………96
9. 企业商誉如何进行税前扣除？ ……………………………98
10. 企业缴纳的保险费用如何进行税前扣除？ ………………99
11. 融资租赁租入固定资产如何进行税前扣除？ …………103
12. 退休人员统筹外费用如何进行财税处理？ ……………104
13. 业务招待费如何进行税前扣除？ ………………………109
14. 佣金及手续费用如何进行税前扣除？ …………………113
15. 职工福利费如何进行税前扣除？ ………………………117
16. 职工教育经费如何进行税前扣除？ ……………………122
17. 企业公益性捐赠支出如何进行税前扣除？ ……………124
18. 固定资产的税前扣除 ……………………………………130
19. 高新研发费用范围与研发费用加计扣除有何区别？ …139
20. 委托研发加计扣除应注意哪些问题？ …………………143
21. 固定与工资一并按月发放的午餐补助如何进行税前
扣除？ ……………………………………………………145
22. 无形资产如何进行税前扣除？ …………………………146
23. 非货币性资产投资入股适用特殊性处理应符
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