注册会计师2019教材 2019注册会计师通关题库 税法：认证考试

第 1部分 考纲分析与应试策略　1
第 2部分 分章知识点强化训练　7
第 1章 税法总论　7
考点1：税法的概念　7
考情分析　7
要点速记　7
过关测试题　8
考点2：税法的原则　9
考情分析　9
要点速记　9
过关测试题　10
考点3：税法要素　10
考情分析　10
要点速记　10
过关测试题　11
考点4：税收立法　12
考情分析　12
要点速记　12
过关测试题　13
考点5：我国现行税法体系　14
考情分析　14
要点速记　14
过关测试题　15
考点6：税收执法　16
考情分析　16
要点速记　16
过关测试题　17
考点7：税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利　18
考情分析　18
要点速记　18
过关测试题　19
考点8：国际税收关系　19
考情分析　19
要点速记　19
过关测试题　21
第 2章 增值税法　22
考点1：征税范围与纳税义务人　22
考情分析　22
要点速记　22
过关测试题　25
考点2：一般纳税人和小规模纳税人的登记管理　26
考情分析　26
要点速记　26
过关测试题　27
考点3：税率与征收率　27
考情分析　27
要点速记　28
过关测试题　29
考点4：增值税的计税方法　30
考情分析　30
要点速记　30
过关测试题　31
考点5：销项税额的计算　32
考情分析　32
要点速记　32
过关测试题　35
考点6：进项税额的确认和计算　36
考情分析　36
要点速记　36
过关测试题　39
考点7：应纳税额的计算　39
考情分析　39
要点速记　39
过关测试题　45
考点8：简易征税方法应纳税额的计算　46
考情分析　46
要点速记　46
过关测试题　47
考点9：进口环节增值税的征收　47
考情分析　47
要点速记　47
过关测试题　48
考点10：出口货物、劳务和跨境应税服务增值税退（免）税政策　48
考情分析　48
要点速记　49
考点11：出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免税和征税政策　52
考情分析　52
要点速记　52
过关测试题　54
考点12：增值税的税收优惠　54
考情分析　54
要点速记　55
过关测试题　59
考点13：增值税的征收管理　60
考情分析　60
要点速记　60
过关测试题　62
考点14：增值税发票的使用及管理　62
考情分析　62
要点速记　62
过关测试题　63
第3章 消费税法　64
考点1：消费税的纳税义务人与征税范围　64
考情分析　64
要点速记　64
过关测试题　65
考点2：消费税的税目　66
考情分析　66
要点速记　66
过关测试题　67
考点3：消费税的税率　68
考情分析　68
要点速记　68
过关测试题　69
考点4：消费税的计税依据　69
考情分析　69
要点速记　69
过关测试题　71
考点5：消费税应纳税额的计算　72
考情分析　72
要点速记　72
过关测试题　76
考点6：消费税的征收管理　77
考情分析　77
要点速记　77
过关测试题　78
第4章 企业所得税法　79
考点1：纳税义务人、征税对象与税率　79
考情分析　79
要点速记　79
过关测试题　80
考点2：应纳税所得额的计算——收入总额　80
考情分析　80
要点速记　81
过关测试题　83
考点3：应纳税所得额的计算——不征税收入和免税收入　84
考情分析　84
要点速记　84
过关测试题　86
考点4：应纳税所得额的计算——税前扣除项目　86
考情分析　86
要点速记　86
过关测试题　90
考点5：资产的税务处理　90
考情分析　90
要点速记　91
过关测试题　94
考点6：资产损失税前扣除的所得税处理　94
考情分析　94
要点速记　94
过关测试题　96
考点7：企业重组的所得税处理　96
考情分析　96
要点速记　97
过关测试题　98
考点8：税收优惠　99
考情分析　99
要点速记　99
过关测试题　103
考点9：应纳税额的计算　104
考情分析　104
要点速记　104
过关测试题　106
考点10：源泉扣缴　107
考情分析　107
要点速记　107
过关测试题　107
考点11：征收管理　107
考情分析　107
要点速记　108
过关测试题　109
第5章 个人所得税法　110
考点1：纳税义务人　110
考情分析　110
要点速记　110
过关测试题　110
考点2：征税范围　110
考情分析　110
要点速记　111
过关测试题　112
考点3：税率与应纳税所得额的确定　112
考情分析　112
要点速记　112
过关测试题　114
考点4：综合所得应纳税额的计算　114
考情分析　114
要点速记　114
过关测试题　118
考点5：经营所得应纳税额的计算　118
考情分析　118
要点速记　119
过关测试题　120
考点6：利息、股息、红利所得应纳税额的计算　121
考情分析　121
要点速记　121
过关测试题　121
考点7：财产租赁所得应纳税额的计算　122
考情分析　122
要点速记　122
考点8：财产转让所得应纳税额的计算　122
考情分析　122
要点速记　122
过关测试题　125
考点9：偶然所得应纳税额的计算　125
考情分析　125
要点速记　126
过关测试题　126
考点10：个人所得税的税收优惠　126
考情分析　126
要点速记　126
过关测试题　128
考点11：境外所得的税额扣除　128
考情分析　128
要点速记　128
考点12：个人所得税的征收管理　129
考情分析　129
要点速记　129
过关测试题　131
第6章 城市维护建设税法和烟叶税法　132
考点1：城市维护建设税法　132
考情分析　132
要点速记　132
过关测试题　134
考点2：烟叶税法　134
考情分析　134
要点速记　134
过关测试题　135
考点3：教育费附加和地方教育附加　135
考情分析　135
要点速记　135
过关测试题　136
第7章 关税法和船舶吨税法　137
考点1：关税征税对象与纳税义务人　137
考情分析　137
要点速记　137
过关测试题　137
考点2：关税进出口税则　138
考情分析　138
要点速记　138
过关测试题　140
考点3：关税完税价格与应纳税额的计算　140
考情分析　140
要点速记　140
过关测试题　143
考点4：关税减免规定　144
考情分析　144
要点速记　144
过关测试题　145
考点5：关税征收管理　145
考情分析　145
要点速记　145
过关测试题　146
考点6：船舶吨税法　146
考情分析　146
要点速记　146
过关测试题　148
第8章 资源税法和环境保护税法　149
考点1：资源税的纳税义务人和扣缴义务人、税目与税率　149
考情分析　149
要点速记　149
过关测试题　151
考点2：资源税的计税依据　151
考情分析　151
要点速记　151
过关测试题　152
考点3：资源税应纳税额的计算　152
考情分析　152
要点速记　153
过关测试题　154
考点4：资源税的减税、免税项目　155
考情分析　155
要点速记　155
过关测试题　156
考点5：资源税的征收管理　156
考情分析　156
要点速记　156
过关测试题　157
考点6：水资源税改革试点实施办法　157
考情分析　157
要点速记　157
过关测试题　158
考点7：环境保护税法　158
考情分析　158
要点速记　158
过关测试题　161
第9章 城镇土地使用税法和耕地占用税法　162
考点1：城镇土地使用税法　162
考情分析　162
要点速记　162
过关测试题　165
考点2：耕地占用税法　166
考情分析　166
要点速记　166
过关测试题　167
第 10章 房产税法、契税法和土地增值税法　168
考点1：房产税法　168
考情分析　168
要点速记　168
过关测试题　171
考点2：契税　172
考情分析　172
要点速记　172
过关测试题　174
考点3：土地增值税的纳税义务人和征税范围　175
考情分析　175
要点速记　175
过关测试题　176
考点4：土地增值税的税率、应税收入和扣除项目　177
考情分析　177
要点速记　177
过关测试题　178
考点5：土地增值税应纳税额的计算　178
考情分析　178
要点速记　178
过关测试题　179
考点6：房地产开发企业土地增值税清算　179
考情分析　179
要点速记　179
过关测试题　181
考点7：土地增值税的税收优惠和征收管理　182
考情分析　182
要点速记　182
过关测试题　183
第 11章 车辆购置税法、车船税法和印花税法　184
考点1：车辆购置税法　184
考情分析　184
要点速记　184
过关测试题　187
考点2：车船税法　187
考情分析　187
要点速记　188
过关测试题　190
考点3：印花税法　190
考情分析　190
要点速记　190
过关测试题　194
第 12章 国际税收税务管理实务　195
考点1：国际税收协定　195
考情分析　195
要点速记　195
过关测试题　197
考点2：非居民企业税收管理　198
考情分析　198
要点速记　198
过关测试题　202
考点3：境外所得税收管理　202
考情分析　202
要点速记　202
过关测试题　206
考点4：国际避税与反避税　206
考情分析　206
要点速记　206
过关测试题　210
考点5：转让定价　210
考情分析　210
要点速记　210
过关测试题　213
考点6：国际税收征管协作　213
考情分析　213
要点速记　213
过关测试题　215
第 13章 税收征收管理法　216
考点1：税收征收管理法的立法目的、适用范围以及遵守主体　216
考情分析　216
要点速记　216
过关测试题　217
考点2：税务管理　217
考情分析　217
要点速记　217
过关测试题　220
考点3：税款征收　220
考情分析　220
要点速记　221
过关测试题　225
考点4：税务检查　225
考情分析　225
要点速记　225
过关测试题　226
考点5：法律责任　226
考情分析　226
要点速记　227
过关测试题　228
考点6：纳税担保试行办法　229
考情分析　229
要点速记　229
过关测试题　230
考点7：纳税信用管理　231
考情分析　231
要点速记　231
过关测试题　231
第 14章 税务行政法制　232
考点1：税务行政处罚　232
考情分析　232
要点速记　232
过关测试题　235
考点2：税务行政复议　235
考情分析　235
要点速记　235
过关测试题　240
考点3：税务行政诉讼　241
考情分析　241
要点速记　241
过关测试题　243
第3部分 计算问答题和综合题专项训练　244
一、计算问答题　244
二、综合题　247
第4部分 模拟考场　254
2018年真题试卷　254
一、单项选择题　254
二、多项选择题　256
三、计算问答题　257
四、综合题　259
2018年真题试卷答案及解析　260
一、单项选择题答案及解析　260
二、多项选择题答案及解析　262
三、计算问答题答案及解析　264
四、综合题答案及解析　265
2017年真题试卷　267
一、单项选择题　267
二、多项选择题　268
三、计算问答题　270
四、综合题　271
2017年真题试卷答案及解析　273
一、单项选择题答案及解析　273
二、多项选择题答案及解析　275
三、计算问答题答案及解析　276
四、综合题答案及解析　278
全真模拟试卷（1）　279
一、单项选择题　279
二、多项选择题　281
三、计算问答题　282
四、综合题　284
全真模拟试卷（1）答案及解析　285
一、单项选择题答案及解析　285
二、多项选择题答案及解析　287
三、计算问答题答案及解析　288
四、综合题答案及解析　290
全真模拟试卷（2）　291
一、单项选择题　291
二、多项选择题　293
三、计算问答题　294
四、综合题　296
全真模拟试卷（2）答案及解析　297
一、单项选择题答案及解析　297
二、多项选择题答案及解析　299
三、计算问答题答案及解析　301
四、综合题答案及解析　301