纳税申报数据案头分析实务与案例

第一篇　分析准备

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第一章　纳税申报数据案头分析综述

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１什么是纳税申报数据案头分析？ 

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２纳税申报数据案头分析与税收风险管理是什么关系？ 

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３纳税评估和税务稽查两者的纳税申报数据案头分析有何区别？ 

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４纳税申报数据案头分析在纳税评估工作中有何意义？ 

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５纳税申报数据案头分析可使用的方法有哪些，使用时需注意哪些事项？ 

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６案头分析思路是什么？

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７如何结合税收政策风险点进行案头分析？ 

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８如何结合行业会计核算、会计科目特点进行案头分析？ 

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９如何结合行业特点进行案头分析？ 

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１０如何结合行业征管难点进行案头分析？ 

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１１如何综合运用报表数据和发票数据交叉比对进行案头分析？ 

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１２如何围绕疑点多角度、多侧面进行综合分析？

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第二章　案头分析所需数据及应用

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１可用于案头分析的数据有哪些？ 

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２税务登记基础信息有哪些，案头分析时如何应用？  

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３备案信息有哪些？案头分析时如何应用？   

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４特殊事项的专项报送信息有哪些，案头分析时如何应用？ 

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５增值税纳税申报表可以为案头分析提供哪些数据，这些数据与其他

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申报数据存在何种勾稽关系？  

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６企业所得税纳税申报表可以为案头分析提供的数据以及与其他申报

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数据存在何种勾稽关系？   

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７消费税纳税申报表可以为案头分析提供的数据以及与其他申报

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数据存在何种勾稽关系？  

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８资源税纳税申报表可以为案头分析提供的数据以及与其他申报

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数据存在何种勾稽关系？  

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９土地增值税纳税申报表可以为案头分析提供的数据以及与其他申报

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数据存在何种勾稽关系？ 

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１０房产税纳税申报表可以为案头分析提供的数据以及与其他申报

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数据存在何种勾稽关系？ 

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１１城镇土地使用税纳税申报表可以为案头分析提供的数据以及与其他申报

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数据存在何种勾稽关系？ 

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１２契税纳税申报表可以为案头分析提供的数据以及与其他申报数据

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存在何种勾稽关系？ 

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１３印花税纳税申报表可以为案头分析提供的数据以及与其他申报

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数据存在何种勾稽关系？ 

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１４个人所得税纳税申报表可以为案头分析提供的数据以及与其他

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申报数据存在何种勾稽关系？ 

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１５财务报表可以为案头分析提供的数据以及与其他申报数据存在

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何种勾稽关系？  

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１６出口退税部门可以为案头分析提供的数据以及与其他申报数据

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存在何种勾稽关系？ 

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１７增值税发票系统可以为案头分析提供的数据以及与其他申报

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数据存在何种勾稽关系？  

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１８除了增值税发票电子底账管理系统外，是否还有其他途径可以

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获取纳税人的发票数据信息？ 

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１９有哪些外部数据信息可用于案头分析，如何获取？ 

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２０进行纳税申报数据案头分析需要了解、掌握哪些信息？

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第二篇　主要税种

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第三章　总体纳税情况的案头风险分析

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１从哪些方面对纳税人总体纳税情况进行风险分析？ 

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２在案头分析时为什么要从总体经营成果分析入手？ 

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３纳税人总体经营成果体现在何处？

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４当纳税人处于盈利状态时如何分析是否存在纳税风险？ 

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５当纳税人处于亏损状态时如何分析是否存在纳税风险？

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６如何运用增值税税负率进行案头分析，如何增强该指标的实效性？ 

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７如何运用企业所得税税负率进行案头分析？ 

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８如何运用土地增值税税负率进行案头分析？  

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第四章　销售额及收入总额的案头分析  

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１销售额与营业收入在税收政策层面有何差异？  

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２增值税与企业所得税在征税范围方面有何差异？ 

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３增值税与企业所得税关于不征收增值税项目和不征税收入的

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征缴有何差异？ 

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４增值税与企业所得税的视同销售政策有何差异？ 

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５增值税与企业所得税在纳税义务发生时间与收入确认时间方面

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政策有何差异？ 

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６增值税与企业所得税的特定业务销售额与收入有何差异？ 

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７如何对销售额或收入进行报表间的比对分析？  

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８如何对销售额、收入进行结构分析？

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９如何对销售额或收入进行变动分析？   

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１０如何利用收入与成本配比对收入或销售额进行分析？ 

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１１如何利用固定资产对收入或销售额进行分析？ 

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１２如何利用工资对收入或销售额进行分析？

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１３如何利用水、电、气等能耗对收入或销售额进行分析？   

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１４如何利用发票流对收入或销售额进行分析？ 

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１５如何利用资金流对收入或销售额进行分析？ 

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１６如何利用货物流对销售额、收入进行分析？ 

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１７如何对收入的税会差异进行分析？ 

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１８案头分析时如何多角度、多侧面对销售额或营业收入进行综合分析？ 

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１９如何对投资收益进行分析？ 

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２０如何对非常规事项取得收入进行分析？ 

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２１如何对预缴税额进行分析？ 

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第五章　进项税额及所得税扣除项目的案头分析

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１进项税额与所得税扣除项目之间存在何种关系？  

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２如何利用结构分析审核进项税额或成本费用是否存在虚增、多列疑点？  

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３如何对进项税额或成本、费用进行变动分析？ 

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４如何对成本、费用进行配比分析？ 

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５如何利用水、电、气等能耗分析成本？  

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６如何利用发票流对进项税额或成本费用进行分析？ 

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７如何利用资金流对进项税额或成本费用进行分析？ 

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８如何利用货物流对进项税额或成本进行分析？ 

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９如何多角度、多侧面对进项税额或成本费用进行案头综合分析？  

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１０如何对工资薪金进行案头分析？ 

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１１如何对职工福利费进行案头分析？ 

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１２如何对职工教育经费支出进行案头分析？ 

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１３如何对佣金和手续费进行案头分析？ 

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１４如何对利息支出进行案头分析？ 

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１５如何对业务招待费进行案头分析？ 

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１６如何对折旧、摊销费进行案头分析？ 

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１７如何对劳务费进行案头分析？ 

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１８如何对研究费用进行案头分析？ 

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１９如何对其他费用支出进行案头分析？  

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２０如何对非正常损失进行案头分析？

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２１如何对捐赠支出、赞助支出进行案头分析？

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２２如何对罚没支出进行案头分析？ 

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２３如何对境外支付费用进行案头分析？  

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２４如何对进项税额转出进行案头分析？   

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第三篇　其他税种

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第六章　土地增值税案头分析

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１土地增值税案头分析有哪些类型？ 

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２土地增值税案头分析的数据有哪些，如何获取？ 

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３土地增值税申报纳税常见的问题有哪些？ 

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４对预征土地增值税案头分析的重点和方法有哪些？   

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５对土地增值税清算进行案头分析如何确定高风险对象？ 

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６如何对土地增值税清算收入进行案头分析？ 

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７如何对土地增值税清算的开发成本进行案头分析？ 

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８如何对土地增值税清算的开发费用进行案头分析？ 

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９土地增值税清算后销售尾房缴纳土地增值税的

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案头分析重点是什么？ 

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１０转让旧房及建筑物缴纳土地增值税的案头分析重点有哪些？ 

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第七章　个人所得税扣缴情况案头分析 

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１个人所得税与企业所得税的案头分析有何区别？ 

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２案头分析以哪类人员为重点审核对象？ 

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３案头分析时与扣缴个人所得税有关的资料有哪些？ 

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４个人所得税纳税申报常见问题或错误有哪些？  

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５扣缴个人所得税的常见问题或错误有哪些？ 

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６工资薪金个人所得税的案头分析指标有哪些，如何应用？ 

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７非货币性工资薪金收入个人所得税的案头分析要点有哪些？

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８劳务报酬个人所得税案头分析要点有哪些？   

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９利息、股息、红利所得个人所得税的案头分析要点有哪些？ 

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１０股权转让个人所得税的案头分析重点有哪些？ 

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１１个人非货币性资产投资个人所得税的案头分析重点有哪些？ 

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第八章　房产税、城镇土地使用税、契税案头分析

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１房产税纳税申报常见问题有哪些？ 

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２城镇土地使用税纳税申报常见问题有哪些？  

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３契税纳税申报常见问题有哪些？ 

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４房产税、城镇土地使用税、契税案头审核要点有哪些？  

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第四篇　综合分析

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第九章　案例分析

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案例１　Ａ公司的案头分析

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案例２　Ｂ民爆器材有限公司案头分析 

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案例３　Ｃ物流发展有限公司增值税案头分析  

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案例４　Ｎ钢制品有限公司的案头分析

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