第1章 会计岗位认知 1
1.1 会计的职责、权限与义务 2
1.1.1 会计工作职责 2
1.1.2 工作权限 3
1.1.3 会计的工作义务 4
1.2 会计人员的任职要求 4
1.2.1 知识要求 4
1.2.2 会计人员必备的基本能力 5
1.2.3 会计人员的职业道德 6
1.2.4 财务软件的使用技能 6
第2章 会计必知业务处理流程 11
2.1 会计核算总体工作流程 12
2.2 销售费用岗会计工作流程 12
2.2.1 部门日常费用处理流程 12
2.2.2 购置固定资产处理流程 13
2.2.3 房租、仓租处理流程 14
2.2.4 运费处理流程 14
2.2.5 途损处理流程 15
2.2.6 高开冲红处理流程 15
2.2.7 返利处理流程 16
2.2.8 赞助费处理流程 16
2.2.9 广告费用处理流程 17
2.3 管理费用岗会计工作流程 19
2.3.1 部门日常费用处理流程 19
2.3.2 资金付出处理流程 20
2.3.3 特殊费用核算处理流程 21
2.3.4 财务费用处理流程 24
2.3.5 贷款、还款处理流程 24
2.3.6 其他应收款核算及管理处理流程 25
2.4 固定资产核算岗会计工作流程 26
2.4.1 固定资产处理流程 26
2.4.2 在建工程处理流程 28
2.5 材料审核岗会计工作流程 31
2.5.1 材料采购报账处理流程 31
2.5.2 采购付款处理流程 31
2.5.3 审核仓库明细账处理流程 33
2.6 生产成本核算岗会计工作流程 35
2.6.1 生产部门日常费用报销处理流程 35
2.6.2 其他核算处理流程 36
2.6.3 制造费用及辅助生产归集与分配处理流程 37
2.6.4 生产成本核算处理流程 38
2.7 销售核算岗会计工作流程 41
2.7.1 库存商品核算处理流程 41
2.7.2 发出商品的核算处理流程 42
2.7.3 退货的核算处理流程 42
2.7.4 主营业务收入核算处理流程 43
2.7.5 主营业务成本核算处理流程 43
2.7.6 回款的核算处理流程 44
2.7.7 编制产品销售利润表的处理流程 44
2.8 工资福利岗会计工作流程 45
2.8.1 工资发放处理流程 45
2.8.2 工资分配处理流程 48
2.8.3 福利性费用支出处理流程 49
2.8.4 公积金管理处理流程 49
2.9 税务岗会计工作流程 50
2.9.1 抄税处理流程 50
2.9.2 抵扣处理流程 51
2.9.3 申报税款处理流程 51
2.9.4 代办出口退税相关手续 52
2.9.5 税款交纳处理流程 52
2.9.6 发票的领购及使用处理流程 53
第3章 会计建账记账 55
3.1 会计建账 56
3.1.1 账簿设计的原则 56
相关链接：一本会计账的主要构成 57
3.1.2 建账的数量 57
相关链接：账户的基本结构和内容 59
3.1.3 建账的基本程序 59
相关链接：建账时应取得的资料 60
3.2 总账的设置 61
3.2.1 总分类账的格式 61
3.2.2 建总分类账的注意事项 62
3.3 日记账的设置 62
3.3.1 日记账用作过账媒介时的设置 62
3.3.2 日记账不用作过账媒介时的设置 63
3.4 明细账的设置 65
3.4.1 明细账的种类 65
3.4.2 常用账户的明细分类账户设置及账页格式 69
3.5 备查账簿的设置 70
3.5.1 须建立备查账簿的情形 70
3.5.2 联单备查账簿的样式 70
3.6 企业账簿的选择 71
3.7 年初建账的基本方法 72
3.7.1 年初新建账簿 72
3.7.2 跨年使用的账簿 73
第4章 会计凭证的处理与管理 75
4.1 原始凭证的审核 76
4.1.1 原始凭证的内容 76
4.1.2 原始凭证的填写 76
4.1.3 原始凭证的审核 77
4.2 编制记账凭证 79
4.2.1 记账凭证的分类 79
4.2.2 记账凭证的内容 80
4.2.3 记账凭证的填制 80
4.2.4 记账凭证发生错误时的处理 85
4.2.5 记账凭证的审核 86
4.2.6 记账凭证附件的处理 87
相关链接：原始凭证的粘贴 87
4.3 会计凭证的管理 88
4.3.1 会计凭证的传递 88
4.3.2 会计凭证的整理与装订 89
4.3.3 会计凭证的立卷、归档 93
4.3.4 会计凭证的保管 93
第5章 记账 95
5.1 借贷记账法 96
5.1.1 账户结构 96
5.1.2 记账依据 97
5.1.3 记账要求 97
5.1.4 制作会计分录 97
5.1.5 试算平衡 98
5.2 登记分类法 99
5.2.1 登记明细分类账 99
5.2.2 登记总分类账 102
5.2.3 总账与明细账的平行登记 105
5.3 结账 109
5.3.1 结账方式 109
5.3.2 结账程序 110
5.3.3 日结账 110
5.3.4 月结账 110
5.3.5 季结账 111
5.3.6 年结账 112
5.3.7 实现会计电算化后的结账 114
5.4 对账 115
5.4.1 对账的内容 115
5.4.2 查找错账的方法 116
5.4.3 实现会计电算化后的对账 118
5.5 更正错账 118
5.5.1 划线更正法 118
5.5.2 红字更正法 120
5.5.3 补充登记法 122
5.5.4 选择更正法 122
第6章 会计核算 123
6.1 货币资金核算 124
6.1.1 现金核算 124
6.1.2 银行存款核算 126
6.1.3 其他货币资金核算 129
6.2 应收与预付款项的核算 131
6.2.1 应收账款核算 131
6.2.2 应收票据 134
6.2.3 坏账准备与坏账损失 138
6.2.4 其他应收款 142
6.2.5 预付账款 143
6.3 存货核算 144
6.3.1 存货的计价 145
6.3.2 存货的账务处理 147
6.3.3 存货损失的账务处理 148
6.4 固定资产核算 151
6.4.1 固定资产科目的设置 151
6.4.2 固定资产取得的会计处理 151
6.4.3 固定资产的折旧 151
6.4.4 固定资产的清理 155
6.5 流动负债核算 157
6.5.1 短期借款核算 157
6.5.2 应付账款核算 158
6.5.3 应付票据核算 159
6.5.4 应付职工薪酬核算 160
6.5.5 应交税费核算 162
6.6 收入核算 165
6.6.1 直接收款交货销售核算 165
6.6.2 托收承付方式销售核算 166
6.6.3 分期收款销售核算 166
6.6.4 销售折扣核算 167
6.6.5 销售折让核算 168
6.6.6 销售退回核算 169
6.6.7 提供劳务收入核算 171
6.6.8 让渡资产使用权收入核算 175
6.7 成本核算 176
6.7.1 成本核算的过程 176
6.7.2 主营业务成本核算 179
6.7.3 税金及附加核算 180
6.7.4 其他业务成本核算 180
6.7.5 销售费用核算 181
6.7.6 管理费用核算 181
6.7.7 财务费用核算 182
6.7.8 营业外支出核算 182
6.7.9 所得税费用核算 183
6.8 无形资产及其他核算 183
6.8.1 无形资产核算 183
6.8.2 其他资产业务核算 185
6.9 所有者权益核算 186
6.9.1 实收资本核算 186
6.9.2 资本公积核算 188
6.9.3 盈余公积核算 192
6.9.4 未分配利润核算 193
6.10 利润核算 194
6.10.1 本年利润核算 194
6.10.2 利润分配核算 199
第7章 财务报表编制 201
7.1 资产负债表的编制 202
7.1.1 资产负债表的内容 202
7.1.2 资产负债表的结构 203
7.1.3 资产负债表列报的总体要求 205
7.1.4 资产负债表的内容填制规则 207
7.2 利润表 215
7.2.1 利润表列报的项目 216
7.2.2 一般企业利润表的列报格式 216
7.2.3 一般企业利润表的列报方法 218
7.3 现金流量表 221
7.3.1 现金流量的内容 221
7.3.2 现金流量表的编制方法 222
7.3.3 现金流量表格式 223
7.3.4 现金流量表填制说明 225
7.3.5 《现金流量表》补充资料的说明 227
7.4 所有者权益变动表 230
7.4.1 所有者权益变动表列报的总体要求 230
7.4.2 一般企业所有者权益变动表的列报格式 230
7.4.3 一般企业所有者权益变动表的列报方法 232
7.5 关于附注 235
7.5.1 附注披露的总体要求 235
7.5.2 附注披露的主要内容 235
鄂公网安备 42010302001612号 