进出口税收优惠政策指引

1  法律法规及部门规章
  中华人民共和国海关法3
    (主席令第35号)
  中华人民共和国增值税暂行条例13
    (国务院令第134号)
  中华人民共和国海关稽查条例16
    (国务院令第209号)
  中华人民共和国进出口关税条例19
    (国务院令第392号)
  中华人民共和国海关行政处罚实施条例26
    (国务院令第420号)
  中华人民共和国海关事务担保条例33
    (国务院令第581号)
  企业投资项目核准和备案管理条例36
    (国务院令第673号)
  中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法38
    (海关总署令第124号)
  《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法48
    (海关总署令第230号)
  中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法51
    (海关总署令第245号)
  中华人民共和国海关办理行政处罚案件程序规定56
    (海关总署令第250号)
  中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法70
    (海关总署令第251号)
  中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定74
    (海关总署令第252号)
2  综合管理规定
  财政部  海关总署  国家税务总局关于增值税转型后部分进口税收优惠政策进行相应调整的公告79
    (财政部  海关总署  国家税务总局公告2008年第43号)
  海关总署关于明确增值税转型后进口税收优惠政策执行有关问题的公告79
    (海关总署公告2008年第103号)
  财政部  国家税务总局  海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告81
    (财政部  国家税务总局  海关总署公告2019年第39号)
  财政部  海关总署  国家税务总局关于不再执行20种商品停止减免税规定的公告83
    (财政部  海关总署  国家税务总局公告2020年第36号)
  海关总署关于公布减免税货物后续管理的报关单填制要求的公告84
    (海关总署公告2007年第24号)
  海关总署关于调整《外商投资项目不予免税的进口商品目录》《停止减免税的20种商品税号
  对照表》《停止减免税的20种商品(餐料)税号对照表》商品税号的公告85
    (海关总署公告2008年第65号)
  海关总署关于对外贸易救济措施应税产品停止执行进口减免税政策的公告87
    (海关总署公告2009年第21号)
  海关总署关于在通关环节免予提交纸质《中华人民共和国海关进出口货物征免税证明》的公告88
    (海关总署公告2017年第19号)
  海关总署关于调整进口减免税货物监管年限的公告88
    (海关总署公告2017年第51号)
  海关总署关于推广减免税申请无纸化及取消减免税备案的公告89
    (海关总署公告2017年第58号)
  海关总署关于公布《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》涉及法律文书格式的公告90
    (海关总署公告2018年第15号)
  海关总署关于发布《报关单证电子转换或扫描文件格式标准》的公告95
    (海关总署公告2019年第66号)
  海关总署关于不再验核《外商投资企业批准证书》的公告97
    (海关总署公告2019年第226号)
  海关总署关于《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》实施有关事项的公告 98
    (海关总署公告2021年第16号)
  海关总署关于调整“国批减免”征免性质等有关事宜的通知113
    (署税发〔2019〕22号)
  海关总署办公厅关于调整部分征免性质有关事宜的通知115
    (署办税函〔2020〕7号)
3  科技与科普
3.1  科技创新121
  国家发展改革委  科学技术部  财政部  海关总署  国家税务总局关于发布《国家企业技术
  中心认定管理办法》的决定121
    (国家发展改革委  科学技术部  财政部  海关总署  国家税务总局令2016年第34号)
  科学技术部  国家发展改革委  财政部关于印发《国家重大科研基础设施和大型科研仪器开放
  共享管理办法》的通知124
    (国科发基〔2017〕289号)
  科学技术部  海关总署关于印发《纳入国家网络管理平台的免税进口科研仪器设备开放共享
  管理办法(试行)》的通知127
    (国科发基〔2018〕245号)
  国家工程研究中心管理办法131
    (国家发展和改革委员会令第34号)
  国家发展改革委  科学技术部  财政部  海关总署  国家税务总局关于发布2020年(第27批)
  新认定及全部国家企业技术中心名单的通知137
    (发改高技〔2020〕1918号)
  财政部  海关总署  国家税务总局关于废止《科学研究和教学用品免征进口税收规定》等3部
  规章的决定189
    (财政部  海关总署  国家税务总局令第106号)
  财政部  海关总署  国家税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知190
    (财关税〔2021〕23号)
  财政部  中央宣传部  国家发展改革委  教育部  科学技术部  工业和信息化部  民政部  商务部
  文化和旅游部  海关总署  国家税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策
  管理办法的通知191
    (财关税〔2021〕24号)
   关税征管司关于执行“十四五”期间支持科技创新进口税收政策有关问题的通知195
    (税管函〔2021〕68号)
  科学技术部  财政部  海关总署  国家税务总局关于印发《科研院所等科研机构免税进口科学
  研究、科技开发和教学用品管理细则》的通知199
    (国科发政〔2021〕270号)
 
3.2  科技重大专项202
  财政部  科学技术部  国家发展改革委  海关总署  国家税务总局关于科技重大专项进口税收政策
  的通知202
    (财关税〔2010〕28号)
  财政部  科学技术部  国家发展改革委  海关总署  国家税务总局关于取消科技重大专项进口税收
  政策免税额度管理的通知205
    (财关税〔2019〕52号)
 
3.3  科普事业206
  财政部  海关总署  国家税务总局关于“十四五”期间支持科普事业发展进口税收政策的通知206
    (财关税〔2021〕26号)
  财政部  中央宣传部  科学技术部  工业和信息化部  海关总署  国家税务总局  国家广播电视
  总局关于“十四五”期间支持科普事业发展进口税收政策管理办法的通知208
    (财关税〔2021〕27号)
  关税征管司关于执行“十四五”期间支持科普事业发展进口税收政策有关问题的通知210
    (税管函〔2021〕54号)
4  投资项目
4.1  综  合215
  国务院关于调整进口设备税收政策的通知215
    (国发〔1997〕37号)
  海关总署关于贯彻《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》的紧急通知216
    (署税〔1997〕1062号)
  外商投资企业合并与分立规定218
    (外经贸部  工商总局令2001年第8号)
  国务院关于发布政府核准的投资项目目录(2016年本)的通知223
    (国发〔2016〕72号)
  企业投资项目核准和备案管理办法227
    (国家发展和改革委员会令2017年第2号)
  国务院关于进一步做好利用外资工作的意见233
    (国发〔2019〕23号)
  外商投资信息报告办法236
    (商务部  国家市场监督管理总局令2019年第2号)
 
4.2  内外资鼓励项目240
 
4.2.1  外商投资项目240
  商务部关于修改《外商投资企业设立备案申报表》《外商投资企业变更备案申报表》的公告240
    (商务部公告2018年第41号)
  鼓励外商投资产业目录(2020年版)248
    (国家发展和改革委员会  商务部令第38号)
  国家发展改革委关于应对疫情进一步深化改革做好外资项目有关工作的通知286
     (发改外资〔2020〕343号)
  海关总署关于执行《鼓励外商投资产业目录(2020年版)》有关问题的公告288
     (海关总署公告2021年第9号)
  国家发展改革委关于优化办理外商投资项目《国家鼓励发展的内外资项目确认书》的通知289
    (发改外资〔2021〕368号)
 
4.2.2  外商投资项目历年有关目录291
  海关总署关于实施《辽宁省外商投资优势产业目录》的公告291
    (海关总署公告2006年第61号)
  海关总署关于执行《外商投资产业指导目录(2007年修订)》的公告293
    (海关总署公告2007年第67号)
  海关总署关于执行《中西部地区外商投资优势产业目录(2008年修订)》的公告311
    (海关总署公告2009年第4号)
  海关总署关于执行《外商投资产业指导目录(2011年修订)》有关事宜的公告323
    (海关总署公告2012年第4号)
  公布《中西部地区外商投资优势产业目录（2013年修订）》341
    （国家发展和改革委员会  商务部令第1号）
  海关总署关于执行《中西部地区外商投资优势产业目录(2013年修订)》的公告342
    (海关总署公告2013年第50号)
  海关总署关于执行《外商投资产业指导目录(2015年修订)》的公告358
    (海关总署公告2015年第29号)
  外商投资产业指导目录(2017年修订)374
    (国家发展和改革委员会  商务部令2017年第4号)
  海关总署关于执行《外商投资产业指导目录(2017年修订)》有关问题的公告389
    (海关总署公告2017年第30号)
  中西部地区外商投资优势产业目录(2017年修订)390
    (国家发展和改革委员会  商务部令2017年第46号)
  海关总署关于执行《中西部地区外商投资优势产业目录(2017年修订)》的公告409
    (海关总署公告2017年第14 号)
  鼓励外商投资产业目录(2019年版)410
    (国家发展和改革委员会  商务部令第27号)
  海关总署关于执行《鼓励外商投资产业目录(2019年版)》有关问题的公告444
     (海关总署公告2019年第125号)
 
4.2.3  国内投资项目445
  财政部  国家发展改革委  海关总署  国家税务总局关于调整《国内投资项目不予免税的进口
  商品目录》的公告445
    (财政部  国家发展改革委  海关总署  国家税务总局公告2012年第83号)
  产业结构调整指导目录(2019年本)492
    (国家发展和改革委员会令第29号)
  海关总署关于执行《产业结构调整指导目录(2019年本)》的公告546
    (海关总署公告2019年第196号)
  西部地区鼓励类产业目录(2020年本)547
     (国家发展和改革委员会令第40号)
  关于印发《海南自由贸易港鼓励类产业目录(2020年本)》的通知564
    (发改地区规〔2021〕120号)
 
4.2.4  国内投资项目历年有关目录569
  海关总署关于执行《产业结构调整指导目录(2005年本)》的公告569
    (海关总署公告2006年第7号)
  海关总署关于《产业结构调整指导目录(2011年本)》在执行中有关问题的公告600
    (海关总署公告2011年第36号)
  公布关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定601
    (国家发展和改革委员会令第21号)
  海关总署关于执行《产业结构调整指导目录(2011年本)(修正)》的公告649
    (海关总署公告2013年第18号)
  西部地区鼓励类产业目录(2014年本)650
     (国家发展和改革委员会令第15号)
 
4.2.5  历年不予免税进口商品目录660
  海关总署关于修订《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的公告660
    (海关总署公告2007年第19号)
  财政部  国家发展改革委  海关总署  国家税务总局关于调整《国内投资项目不予免税的进口
  商品目录》有关事项的公告661
    (财政部  国家发展改革委  海关总署  国家税务总局公告2008年第39号)
 
4.3  自有资金项目662
  海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知662
    (署税〔1999〕791号)
 
4.4  贷款项目665
  财政部关于颁发《关于利用国际金融组织贷款和外国政府贷款项目国际招标国内中标机电设备进口
  零部件免征关税的暂行办法》的通知665
    (财税〔2000〕1号)
  财政部  海关总署  国家税务总局关于外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备增值税
  政策的通知666
    (财关税〔2009〕63号)
  海关总署关于外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备办理退还增值税手续有关事宜的
  公告668
    (海关总署公告2010年第61号)
 
4.5  管理要求670
 
4.5.1  外商投资项目670
  海关总署  国家发展改革委  财政部  商务部关于外商投资项目进口税收优惠政策的联合公告670
    (海关总署  国家发展改革委  财政部  商务部公告2007年第35号)
  海关总署关于废止《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》的决定
  的令672
    (海关总署令第201号)
  财政部  海关总署  国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知672
    (财税〔2013〕4号)
  国家发展改革委关于做好贯彻落实《政府核准的投资项目目录(2016年本)》有关外资工作的
  通知673
     (发改外资规〔2017〕111号)
 
4.5.2  国内投资鼓励项目674
  海关总署  国家发展改革委关于调整投资总额在5000万元及以上内资鼓励类项目减免税确认有关
  工作的通知674
    (署税发字〔2017〕116号)
5  农林牧渔
5.1  种子、种源、军警用工作犬679
  财政部  海关总署  国家税务总局关于“十四五”期间种用野生动植物种源和军警用工作犬进口
  税收政策的通知679
    (财关税〔2021〕28号)
  财政部  海关总署  国家税务总局关于“十四五”期间种子种源进口税收政策的通知681
    (财关税〔2021〕29号)
  国家林业和草原局  财政部  海关总署  国家税务总局关于印发 《进口种用野生动植物种源免税商品
  清单》的通知682
    (林规发〔2021〕52 号)
  关税征管司关于执行“十四五”期间野生动植物种源和军警用工作犬税收政策的通知684
    (税管函〔2021〕44号)
  农业农村部  财政部  海关总署  国家税务总局  国家林业和草原局关于发布《进口种子种源
  免征增值税商品清单》（批）的公告686
    （农业农村部  财政部  海关总署  国家税务总局  国家林业和草原局公告第505号）
  关税征管司关于执行“十四五”期间种子种源进口税收政策有关问题的通知689
    （税管函〔2021〕148号）
 
5.2  自捕水产品690
  海关总署  农业部关于印发《远洋渔业企业运回自捕水产品不征税的暂行管理办法》的通知690
    (署税〔2000〕260号)
 
5.3  部分进口饲料692
  财政部关于干玉米酒糟进口环节增值税政策有关问题的通知692
    (财关税〔2017〕32号)
 
5.4  化  肥693
  财政部  海关总署  国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的通知693
    (财税〔2015〕90号)
6  能源与资源
6.1  能源勘探开发697
  财政部  海关总署  国家税务总局关于“十四五”期间能源资源勘探开发利用进口税收政策
  通知697
    (财关税〔2021〕17号)
  财政部  国家发展改革委  工业和信息化部  海关总署  国家税务总局  国家能源局关于
  “十四五”期间能源资源勘探开发利用进口税收政策管理办法的通知699
    (财关税〔2021〕18号)
  关税征管司关于执行“十四五”期间能源资源勘探开发利用进口税收政策的通知705
    (税管函〔2021〕61号)
 
6.2  黄金、铂金、钻石708
  海关总署关于对进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税有关问题的公告708
    (海关总署公告2003年第29号)
  海关总署关于对进口铂金及其制品的税收政策进行调整的公告709
    (海关总署公告2003年第37号)
  财政部  海关总署  国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知709
    (财税〔2006〕65号)
  海关总署关于进口铅矿砂及其精矿享受黄金伴生矿税收优惠政策事宜的公告710
    (海关总署公告2007年第14号)
  海关总署关于部分黄金伴生矿进口税收优惠政策有关问题的公告711
    (海关总署公告2007年第60号)
  海关总署关于进口粗铜中含金部分免征进口环节增值税有关问题的公告712
    (海关总署公告2009年第69号)
  中华人民共和国海关对上海钻石交易所监管办法713
    (海关总署第152号令)
  海关总署关于明确进口黄金税收政策中黄金矿砂执行现行金精矿标准的公告715
    (海关总署公告2021年第79号)
7  装备制造
7.1  重大技术装备719
  财政部  工业和信息化部  海关总署  国家税务总局  国家能源局关于印发《重大技术装备进口税收
  政策管理办法》的通知719
    (财关税〔2020〕2号)
  工业和信息化部  财政部  海关总署  国家税务总局  国家能源局关于印发《重大技术装备进口
  税收政策管理办法实施细则》的通知720
    (工信部联财〔2020〕118号)
  海关总署办公厅关于明确《重大技术装备和产品进口关键零部件、原材料商品目录(2019年
  修订)》中高压发生器技术规格的通知731
    (署办税函〔2020〕11号)
  财政部  工业和信息化部  海关总署  国家税务总局  国家能源局关于适当延长《进口不予免税的
  重大技术装备和产品目录(2018年修订)》适用时间的通知732
    (财关税〔2020〕28号)
  海关总署关于执行重大技术装备进口税收政策有关事项的通知732
    (署税发〔2020〕224号)
  工业和信息化部  财政部  海关总署  国家税务总局  国家能源局关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知735
    (工信部联重装〔2021〕198号)
 
7.2  集成电路产业进口货物、集成电路和软件企业进口设备792
  国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知792
    (国发〔2000〕18号)
  国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知796
    (国发〔2011〕4号)
  国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知799
    (国发〔2020〕8号)
  财政部  海关总署  国家税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知803
    (财关税〔2021〕4号)
  财政部  国家发展改革委  工业和信息化部  海关总署  国家税务总局关于支持集成电路产业和
  软件产业发展进口税收政策管理办法的通知805
    (财关税〔2021〕5号)
  国家发展改革委  工业和信息化部  财政部  海关总署  国家税务总局关于做好享受税收优惠
  政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知806
    (发改高技〔2021〕413号)
  关税征管司关于执行支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策有关问题的通知815
    (税管函〔2021〕52号)
  关税征管司关于调整支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策项下相关征免性质对应监管
  方式的通知819
    (税管函〔2021〕116 号)
 
7.3  新型显示器件820
  财政部  海关总署  国家税务总局关于2021—2030年支持新型显示产业发展进口税收政策的
  通知820
    (财关税〔2021〕19号)
  财政部  国家发展改革委  工业和信息化部  海关总署  国家税务总局关于2021—2030年支持
  新型显示产业发展进口税收政策管理办法的通知821
    (财关税〔2021〕20号)
  关税征管司关于执行2021—2030年支持新型显示产业发展进口税收政策有关问题的通知822
    (税管函〔2021〕59号)
8  航空与航材
8.1  航空公司进口飞机829
  财政部  海关总署  国家税务总局关于租赁企业进口飞机有关税收政策的通知829
    (财关税〔2014〕16号)
  海关总署关于修订飞机经营性租赁审定完税价格有关规定的公告830
    (海关总署公告2016年第8号)
  国家税务总局  海关总署关于进口租赁飞机有关增值税问题的公告831
    (国家税务总局  海关总署公告2018年第24号)
 
8.2  维修用航材832
  财政部  海关总署关于2021—2030年支持民用航空维修用航空器材进口税收政策的通知832
    (财关税〔2021〕15号)
  财政部  工业和信息化部  海关总署  民航局关于2021—2030年支持民用航空维修用航空器材
  进口税收政策管理办法的通知833
    (财关税〔2021〕16号)
  关税征管司关于执行2021—2030年支持民用航空维修用航空器材进口税收政策的通知834
    (税管函〔2021〕82号)
9  政府间无偿赠送及社会事业
9.1  无偿赠送837
  中华人民共和国海关对外国政府、国际组织无偿赠送及我国履行国际条约规定进口物资减免税的
  审批和管理办法837
    (海关总署令第77号)
 
9.2  有关国际组织名录842
  关税征管司关于有关国际组织变更名称的通知842
    (税管函〔2021〕120 号)