税收理论与实务

篇  税收基本理论
章  税收导论 2
节  税收与税法 2
一、税收的内涵 2
二、税法的概念与特点 6
三、税法的分类 7
四、税法的原则 8
第二节  税收法律关系 10
一、税收法律关系的概念、构成与特点 10
二、税收法律关系的产生、变更与消失 12
第三节  税收的构成要素 13
一、纳税义务人 13
二、征税对象 13
三、税率 14
四、纳税环节 16
五、纳税期限 16
六、纳税地点 16
七、减税、免税 17
　　
课后练习 18
第二章  税收征收管理法 21
节  税收征收管理法概述 21
一、税收征收管理法的概念 21
二、税收征收管理的立法目的 21
三、税收征收管理法的适用范围 23
第二节  税务管理 23
一、税务登记 23
二、账证管理 25
三、纳税申报 29
第三节  税款征收 30
一、税款征收方式 30
二、税款征收措施 31
第四节  税务检查 33
一、税务检查的概念 33
二、税务检查的范围 33
三、税务机关在检查中的权利与义务 34
课后练习 35
 
第二篇  流 转 税 类
第三章  增值税 38
节  增值税的基本理论 38
一、增值税的分类 38
二、增值税税额的计算方法 39
三、增值税的特点 39
第二节  增值税的基本要素 41
一、增值税的征税范围 41
二、增值税的纳税义务人 48
三、增值税的税率和征收率 50
四、增值税的优惠政策 52
第三节  增值税计算方法 54
一、一般计税方法的税额计算 54
二、简易计税方法的税额计算 66
三、进口环节税额的计算 69
四、出口货物劳务增值税退(免)的计算 70
第四节  增值税纳税申报与会计处理 73
一、增值税的纳税申报 73
二、增值税的会计处理 75
第五节  增值税发票的管理 78
一、增值税发票的种类 78
二、增值税发票开具基本规定 79
课后练习 82
第四章  消费税 87
节  消费税的基本理论 87
一、消费税的基本要素 87
二、消费税与增值税的比较分析 93
第二节  消费税的计算 94
一、消费税计算的基础知识 94
二、不同征税范围消费税计算 97
第三节  消费税的纳税申报与会计处理 105
一、消费税的纳税申报 105
二、消费税的会计处理 106
课后练习 107
第五章  关税 111
节  关税的基本要素 111
一、基本概念 111
二、关税纳税人 112
三、关税征税对象和税目 113
四、关税税率 113
五、税收优惠 114
第二节  关税的计算 116
一、计算关税完税价格 116
二、计算关税税额 119
第三节  关税的征收管理与会计处理 120
一、关税的征收管理 120
二、关税的会计处理 122
课后练习 122
 
第三篇  所 得 税 类
第六章  企业所得税 126
节  企业所得税的基本要素 126
一、企业所得税的纳税人 127
二、征税对象 128
三、税率 128
第二节  企业所得税应纳税所得额的确定 129
一、收入总额 129
二、不征税收入 131
三、免税收入 132
四、税前扣除项目的范围 135
五、不得扣除的项目 144
六、亏损弥补 145
第三节  企业所得税税收优惠政策 146
一、免征与减征优惠 146
二、高新技术企业税收优惠政策 148
三、技术先进型企业税收优惠政策 149
四、小型微利企业税收优惠政策 149
五、加计扣除的税收优惠政策 151
六、创业投资企业税收优惠政策 152
七、加速折旧的税收优惠政策 152
八、减计收入的税收优惠政策 153
九、税额抵免的税收优惠政策 153
十、民族自治地方税收优惠政策 153
十一、非居民企业税收优惠政策 153
十二、特殊行业的税收优惠政策 153
十三、特殊地区的税收优惠政策 155
十四、其他事项 156
第四节  应纳所得税额的计算 157
一、居民企业应纳税额的计算 157
二、境外所得抵扣税额的计算 158
三、居民企业核定征收应纳税额的计算 160
四、非居民企业应纳税额的计算 161
五、非居民企业所得税核定征收办法 161
第五节  企业所得税的纳税申报与会计处理 163
一、企业所得税的纳税申报 163
二、企业所得税的会计处理 164
课后练习 166
第七章  个人所得税 173
节  个人所得税的概述 173
一、个人所得税的特点 173
二、个人所得税的纳税人 174
三、个人所得的来源 175
四、个人所得税的征收对象 175
五、个人所得税的税率 179
六、个人所得税的减免项目 181
第二节  个人所得税的计算 183
一、居民个人综合所得预扣预缴税款的计算 183
二、非居民个人代扣代缴个税的计算 188
　　
三、经营所得应纳税额的计算 190
四、财产租赁所得应纳税额的计算 191
五、财产转让所得应纳税额的计算 192
六、利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算 193
七、全年一次性奖金应纳税额的计算 194
八、对公益救济性捐赠支出扣除的应纳税额的计算 195
九、两个或两个以上的个人共同取得一项收入的个人所得税的计算 196
十、境外所得已纳税款抵免的计算 196
第三节  个人所得税的征收管理 197
一、个人所得税的代扣代缴 197
二、个人所得税的自行申报 198
三、个人所得税的会计处理 200
课后练习 200
 
第四篇  其 他 税 种
第八章  城市维护建设税及教育费附加 206
节  城市维护建设税 206
一、城市维护建设税的特点 206
二、城市维护建设税的纳税人 207
三、城市维护建设税的计税依据 207
四、城市维护建设税的税率 207
五、城市维护建设税的计算 208
六、城市维护建设税的税收优惠 208
七、城市维护建设税的纳税申报 208
八、城市维护建设税的会计处理 209
第二节  教育费附加 210
一、教育费附加概述 210
二、纳费义务人 210
三、教育费附加的征收比率 210
四、教育费附加的计算 210
五、教育费附加的减免规定 210
六、教育费附加的征收管理 210
七、教育费附加的会计处理 211
课后练习 211
第九章  资源税 214
节  资源税的基本要素 214
一、资源税的纳税义务人与扣缴义务人 214
二、税目与税率 215
三、计税依据 218
第二节  资源税的计算与税收优惠 221
一、应纳税额的计算 221
二、资源税的税收优惠政策 224
第三节  资源税的征收管理与会计处理 225
一、资源税的征收管理 225
二、资源税的会计处理 226
课后练习 226
第十章  土地增值税 229
节  土地增值税概述 229
一、土地增值税的概念 229
二、土地增值税的特点 229
第二节  土地增值税基本要素 230
一、征税范围 230
二、纳税义务人 232
三、税率 232
第三节  转让房地产增值额的确定 233
一、收入额的确定 233
二、扣除项目金额的确定 233
第四节  土地增值税应纳税额的计算 236
一、计算土地增值税的简便方法 236
二、转让土地使用权和出售新房及配套设施应纳税款的计算 236
三、出售旧房应纳税额的计算 237
四、土地增值税的优惠政策 238
第五节  土地增值税的征收管理及会计处理 238
一、土地增值税的预征 238
二、土地增值税的纳税期限 238
三、土地增值税的纳税地点 239
四、土地增值税的纳税申报 239
五、土地增值税核算的会计处理 239
课后练习 240
第十一章  城镇土地使用税 243
节  城镇土地使用税基本要素 243
一、城镇土地使用税的特点 243
二、城镇土地使用税的纳税义务人 244
三、城镇土地使用税的征税对象 244
四、城镇土地使用税的税率 245
五、城镇土地使用税的计税依据 245
六、城镇土地使用税的税收优惠 246
第二节  城镇土地使用税的计算 247
第三节  城镇土地使用税的纳税申报与
会计处理 247
一、城镇土地使用税的纳税申报 247
二、城镇土地使用税的会计处理 248
课后练习 249
第十二章  耕地占用税 253
节  耕地占用税的基本要素 253
一、耕地占用税的特点 253
二、耕地占用税的纳税义务人 254
三、耕地占用税的征税范围 254
四、耕地占用税的税率和计税依据 255
五、耕地占用税的税收优惠 255
第二节  耕地占用税的计算 257
第三节  耕地占用税的纳税申报与会计处理 257
一、耕地占用税的纳税申报 257
二、耕地占用税的会计处理 258
课后练习 258
第十三章  房产税 261
节  房产税基本要素 261
一、房产税的概念 261
二、房产税的纳税人 261
三、房产税的征税对象和征税范围 262
四、房产税的优惠政策 262
五、房产税的税率 263
第二节  房产税的计算 264
一、从价计征 264
二、从租计征 264
第三节  房产税的纳税申报与会计处理 265
一、房产税的纳税申报 265
二、房产税的会计处理 266
课后练习 266
第十四章  车船税 269
节  车船税基本要素 269
一、纳税义务人 269
二、征税范围 270
三、税目与税率 270
四、应纳税额的计算 271
五、车船税的优惠政策 272
第二节  车船税的征收管理与
会计处理 273
一、车船税的征收管理 273
二、车船税的会计处理 273
课后练习 274
第十五章  印花税 276
节  印花税基本要素 276
一、纳税义务人 276
二、税目与税率 277
三、税收优惠 281
第二节  印花税的计算 282
一、计税依据的一般规定 282
二、计税依据的特殊规定 283
三、应纳税额的计算方法 284
第三节  印花税的征收管理与
会计处理 285
一、印花税的征收管理 285
二、印花税的会计处理 287
课后练习 287
第十六章  车辆购置税 291
节  车辆购置税基本要素 291
一、纳税义务人与征税范围 291
二、税率与计税依据 292
三、应纳税额的计算 294
四、税收优惠 295
第二节  车辆购置税的征收管理与
会计处理 296
一、车辆购置税的征收管理 296
二、车辆购置税的会计处理 297
课后练习 298
第十七章  契税 300
节  契税基本要素 300
一、契税的纳税人 300
二、契税的征税范围 300
第二节  契税的计算 301
一、契税的税率 301
二、契税的计税依据 301
三、契税的税收优惠 302
四、契税的计算公式 303
第三节  契税的纳税申报与会计处理 303
一、契税的纳税申报 303
二、契税的会计处理 304
课后练习 305
第十八章  环境保护税 308
节  环境保护税基本要素 308
一、环境保护税的纳税人 308
二、环境保护税的税目 309
三、环境保护税的税率 309
第二节  环境保护税的计算 310
一、计税依据 310
二、应纳税额的计算 314
三、税收减免 318
第三节  环境保护税的纳税申报与
会计处理 318
一、环境保护税的纳税申报 318
二、环境保护税的会计处理 319
课后练习 319
参考文献 322