合规型内部审计：精准发现违规行为，实时化解合规风险

第 1章 国外、国内合规型内部审计的诞生与发展
1．1　国外合规型内部审计
美国 / 002
英国 / 005
法国 / 008
国际审计组织 / 010
1．2我国合规型内部审计
知根本：什么是合规性审计 / 015
懂区别：什么是合规型内部审计 / 018
一些重要的规定 / 021
三个核心发展阶段的工作重点 / 023
仰望未来：合规型内部审计未来发展的关键点 / 027
第 2章 合规型内部审计的底层理论
2．1　委托代理理论
什么是委托代理理论 / 032
透视合规型内部审计的业务内因 / 034
鱼与熊掌可以兼得：双重委托代理关系的应用 / 036
2．2　受托经济责任理论
什么是受托经济责任理论 / 038
催化剂效应：推动合规型内部审计的变革 / 039
相辅相成：业务变革中的相互依托 / 040
2．3　舞弊理论
舞弊冰山理论：易观察的和所隐藏的 / 042
舞弊三角理论：压力、机会与借口 / 043
GONE 理论：贪婪、机会、需要与暴露 / 045
舞弊风险因子理论：最完整的舞弊动因理论 / 046
管理层舞弊真的难以防范吗 / 047
2．4　风险管理理论
什么是风险管理理论 / 050
防患于未然：对合规型内部审计设计的理念指导 / 052
百事公司的风险管理设计 / 052
第3章 合规型内部审计程序与流程
3．1　通用的合规型内部审计程序与流程
合规型内部审计程序“四段论” / 056
制订审计工作方案 / 058
制订审计策略与计划 / 061
逐步击碎审计实施疑点的审计程序与流程 / 065
编制正式的审计报告 / 070
后续审计中监督业务结果 / 073
3．2　四类重要的合规型内部审计程序与流程
组织违法违纪违规的合规型内部审计程序与流程 / 078
领导干部失职渎职的合规型内部审计程序与流程 / 081
员工舞弊的合规型内部审计程序与流程 / 085
内控失效的合规型内部审计程序与流程 / 088
第4章 合规型内部审计技术与方法
4．1　内部审计通用技术与方法
顺查法、逆查法 / 093
详查法、抽查法 / 094
具体方法 / 096
4．2　合规型内部审计专用技术与方法
“红旗”标志法 / 101
财产净值法 / 101
假设问题存在审计求证法 / 102
审前征集线索法 / 102
追踪资金流向审计法 / 103
举报热线（电话） / 103
4．3　数据式审计
什么是数据式审计 / 105
大数据 / 108
云计算 / 111
第5章 以组织违法违纪违规为典型特征的解读与案例分析
5．1　分清哪些属于组织违法违纪违规
哪些属于违法 / 114
哪些属于违纪 / 115
哪些属于违规 / 115
企业如何进行合规建设 / 116
5．2　合规型内部审计中的重点审计内容
“作案者”视角：5 个重要的案件特点 / 117
一眼看穿组织违法违纪违规的审计要点 / 120
5．3　组织违法违纪违规内部审计通用技术与方法
5．4　组织违法违纪违规合规型内部审计专用技术与方法
“红旗”标志法 / 130
财产净值法 / 131
假设问题存在审计求证法 / 134
审前征集线索法 / 134
追踪资金流向审计法 / 135
举报热线（电话） / 135
数据式审计 / 136
5．5　案例：大学图书回扣款
案例概况 / 137
审计实施过程与策略 / 138
主要审计技术与方法 / 138
审计发现的违法违纪违规事实与政策依据 / 140
案例启示 / 142
第6章 以领导干部失职渎职为典型特征的解读与案例分析
6．1　领导干部失职渎职怎样认定
什么是失职渎职 / 144
领导干部失职渎职常见问题及表现形式 / 146
如何让审计程序形成有效闭环 / 147
6．2　合规型内部审计中的重点审计内容
政策与部署执行情况的审计重点 / 150
内控建立与执行情况的审计重点 / 152
重大经济事项决策与执行情况的审计重点 / 152
财政财务收支管理情况的审计重点 / 154
执行廉政纪律情况的审计重点 / 156
6．3　领导干部失职渎职内部审计通用技术与方法
6．4　领导干部失职渎职合规型内部审计专用技术与方法
政策与部署执行情况的审计方法 / 160
重大经济事项决策与执行情况的审计方法 / 161
财政财务收支管理情况的审计方法 / 161
执行廉政纪律情况的审计方法 / 167
6．5　案例一：行政单位领导干部失职渎职
案例概况 / 170
审计实施过程与策略 / 171
主要审计技术与方法 / 173
审计发现的失职渎职事实与政策依据 / 175
案例启示 / 177
6．6　案例二：事业单位领导干部失职渎职
案例概况 / 179
审计实施过程与策略 / 179
主要审计技术与方法 / 181
审计发现的失职渎职事实与政策依据 / 182
案例启示 / 184
第7章 以员工舞弊为典型特征的解读与案例分析
7．1　员工怎样舞弊
什么是舞弊 / 188
“小偷”视角：一般员工舞弊特点及行为方式 / 190
“小偷”视角：管理层舞弊特点及行为方式 / 191
什么是舞弊内部审计 / 192
7．2　合规型内部审计中的重点内容
一般员工舞弊的审计突破口：货币资金侵占 / 194
一般员工舞弊的审计突破口：存货及其他资产侵占 / 197
管理层舞弊的审计突破口：业绩舞弊 / 199
7．3　员工舞弊合规型内部审计专用技术与方法
不可忽视的现代舞弊内部审计方法 / 201
让“潜伏者”现形：哪些方法能有效识别舞弊信号 / 202
7．4　案例一：一般员工舞弊合规型内部审计
案例概况 / 205
审计实施过程与策略 / 205
主要审计技术与方法 / 208
审计发现的舞弊事实与政策依据 / 210
案例启示 / 211
7．5　案例二：管理层舞弊合规型内部审计
案例概况 / 213
审计实施过程与策略 / 213
主要审计技术与方法 / 217
审计发现舞弊事实与政策依据 / 218
案例启示 / 219
第8章 以内控失效为典型特征的解读与案例分析
8．1　内控为何会失效
了解内控失效的主要原因，心中有数 / 222
总结成两个层面的内控失效才更清晰 / 223
8．2　组织层面内控为何会失效
组织框架设计不合理 / 225
管控模式设计不合理 / 226
8．3　业务层面内控为何会失效
预算业务控制存在的问题 / 229
收支业务控制存在的问题 / 230
政府采购业务控制存在的问题 / 230
资产管理控制存在的问题 / 231
建设项目控制存在的问题 / 232
合同管理控制存在的问题 / 233
8．4　组织层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法
建立风险定期评估机制 / 234
完善内控工作机制 / 235
加强内控信息化建设 / 236
8．5　业务层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法
建立健全预算编制 / 237
加强收支业务控制 / 238
政府采购业务控制 / 239
资产管理控制 / 239
建设项目控制 / 240
合同管理控制 / 241
8．6　案例一：组织层面内控失效
案例概况 / 243
审计实施过程与策略 / 244
主要审计技术与方法 / 244
审计发现的内控失效事实与政策依据 / 245
案例启示 / 245
8．7　案例二：业务层面内控失效
案例概况 / 247
审计实施过程与策略 / 248
主要审计技术与方法 / 249
审计发现的内控失效事实与政策依据 / 250
案例启示 / 250
第9章 以建设项目失管为典型特征的解读与案例分析
9．1　建设项目失管基础
什么是建设项目失管 / 256
分类才能知不同：建设项目失管的两个类别 / 257
9．2　建设项目失管内容
从采购到决算：自建建设项目失管内容 / 258
从项目招投标到验收：外包建设项目失管内容 / 260
9．3　建设项目失管合规型内部审计专用技术与方法
自建建设项目失管审计技术与方法 / 264
外包建设项目失管审计技术与方法 / 266
9．4　案例一：高校自建建设项目失管
案例概况 / 268
审计实施过程与策略 / 268
主要审计技术与方法 / 270
审计发现自建建设项目失管事实与政策依据 / 272
案例启示 / 273
9．5　案例二：虚增记录，外包建设项目失管
案例概况 / 275
审计实施过程与策略 / 276
主要审计技术与方法 / 276
审计发现外包建设项目失管事实与政策依据 / 277
案例启示 / 278
第 10章 合规型内部审计常见问题定性处理依据
10．1　如何找到、运用适合的依据
审计依据选择维度 / 280
常用审计依据分类 / 281
熟练运用审计依据的几项原则 / 283
10．2　组织违法违纪违规、领导干部失职渎职合规型内部
审计的定性处理依据
重大经济决策方面 / 286
预决算管理方面 / 287
收入管理方面 / 289
支出管理方面 / 291
10．3　员工舞弊、内控失效合规型内部审计的定性处理
依据
资金管理方面 / 296
资产管理方面 / 297
会计核算处理方面 / 299
内控管理方面 / 300
10．4　建设项目失管合规型内部审计的定性处理依据
政府采购管理方面 / 303
建设项目管理方面 / 304
丛书后记 / 308
参考文献 / 310