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数字经济国际税收治理变革(套装全三卷)

数字经济国际税收治理变革(套装全三卷)

定 价:¥198.00

作 者: 曹明星
出版社: 社会科学文献出版社
丛编项:
标 签: 暂缺

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ISBN: 9787520191074 出版时间: 2022-07-01 包装: 平装-胶订
开本: 32开 页数: 字数:  

内容简介

  数字经济背景下,市场国征税权成为国际税收秩序世纪变革的重大战略变量。市场国征税权的兴起,使得当前的国际税收改革大大超越了原来的全球反避税范畴,谋求国际税收公平以改变国际经济失衡的单边、双边和多边规则,正在欧美主导的博弈中不断出台。而身为发展中国家且已是全球数字经济大国的中国,目前在税基安全、公平和发展的多重复杂目标下面临诸多抉择困惑。本套系列图书尝试对此进行了研究分析,形成了三部在逻辑上构成整体而又各自自成体系的成果,分别是“理论、战略与政策篇”“挑战、应对与机制篇”“案例、专题与评注篇”。

作者简介

  曹明星 北京大学经济法学博士,副教授、律师、会计师。现任中央财经大学财经研究院副院长,中国财政发展协同创新中心国际税收项目主任,兼任中央财经大学国际税务研究中心主任、国际财税协会(IFA)总会执行委员及中国分会秘书长、北京大学财经法研究中心国际税法部主任。曾先后访学或访问国际财政文献局(IBFD)、欧洲税务学院、奥地利维也纳经济大学、荷兰莱顿大学、阿姆斯特丹大学、美国西北大学、纽约大学等世界著名的国际税收研究机构。 研究领域为财政税收/财税法、国际税收/国际税法;著有《现代财税法之辩证生成论——中美对极的分析框架》、《跨境所得的国际税收筹划与管理》,执行主编《国际税收协同创新系列丛书》,组织策划《中国国际税务评论China International Tax Review》、《一带一路国际税收观察Belt & Road International Tax Observation》,协助组编《中国税收发展报告(年度)》,协助组织“EU-CHINA Tax Treaties”国际合作研究;在《改革》、《财贸经济》、《财税法研究》、《税务研究》、《国际税收》等杂志发表“经济转型中的税收调节机制与政策选择”、“量能课税原则新论”、“BEPS方略:新威权主义重构国际税收秩序的集结号”等学术论文。荣获财政部共建课题研究优秀成果奖、邓子基国际税收优秀论文一等奖、全国税务专业税收优秀案例一等奖等。王卫军(1981-),男,国家税务总局海南省税务局,复旦大学财政学硕士,全国第五批税务领军人才学员,中央财经大学国际税务研究中心兼职研究员。朱长胜(1981-),男,国家税务总局税务干部学院副教授,苏州大学经济学博士,首批全国税务领军人才,中国注册税务师协会、资产评估师协会师资库成员。 姚志(1973-),男,国家税务总局苏州市税务局,工商管理硕士,同济大学经济与管理学院硕士研究生校友导师,美国马里兰大学高级税收项目访问学者。 何杨,中央财经大学财政税务学院副院长、教授、博士生导师,本硕博就读于中国人民大学财政金融学院,2010年获得经济学博士。中国社会科学院财经战略研究院博士后,美国印第安纳大学公共事务与环境学院访问学者。中国国际税收研究会学术研究委员、北大-林肯土地政策与城市发展研究中心兼职研究员,入选首批全国税务领军人才培养对象、北京市青年英才和北京市国家治理青年人才。

图书目录

《数字经济国际税收治理变革:理论、战略与政策篇》目录
001/第一章数字经济国际税收治理变革的机制挑战
001/第一节传统国际税收治理的格局变动与数字经济的挑战
002/一传统国际税收治理的格局变动
007/二数字经济对国际税收治理的机制挑战
012/第二节数字经济国际税收变革中的全球治理机制探索
012/一数字经济背景下国际税收规则变革的初步依据
020/二数字经济背景下国际税收机制变革的基本趋势
026/第二章数字经济国际税收治理变革的理论创新
026/第一节政府贡献与市场经济中的国家税收依据再思考
027/一政府与价值创造的关系
030/二价值创造与利益分配错位
033/三现有利益分配规则的困境
037/四以政府贡献重构国际税收新秩序
038/第二节供需利润与跨境交易中的国际税收管辖权再分配
038/一国际税收管辖权分配的理论依据
045/二跨境交易的剩余利润分配新征税权规则
050/三全球防止税基侵蚀方案的规则再建构
055/结语
056/第三章数字经济国际税收治理变革的战略选择
056/第一节应对税基侵蚀与利润转移(BEPS)反避税战略
057/一BEPS反避税战略的背景与框架
059/二BEPS反避税战略的本质与问题
064/第二节推动税基共建与利润共享(New-BEPS)合作发展战略
064/一“一带一路”新发展格局与数字经济发展新需求
071/二数字经济时代“一带一路”国际税收治理的中国思路
076/第四章数字经济国际税收治理变革的政策设计
076/第一节数字经济国际税收治理变革的国际博弈
077/一数字服务税的单边主义措施
087/二双支柱方案的多边合作框架
099/第二节数字经济国际税收治理变革的中国应对
100/一数字经济国际税收治理变革的战略背景
101/二数字经济国际税收治理变革的政策要点
106/三数字经济国际税收治理变革的政策机制设计
110/参考文献
115/附录
《数字经济国际税收治理变革:挑战、应对与机制篇》目录
001/上篇 数字经济与当前国际税收秩序
003/一 引言
005/二 当前国际税收秩序现状
016/三 数字经济现状、分类及特征
030/四 数字经济对国际税收秩序的挑战及后果
041/五 OECD等国际组织的研究对策及其局限性
051/六 市场国应对数字经济举措及局限性
059/七 居民国应对数字经济举措及局限性
064/八 区域大国、区域组织内部优化税收秩序实践
068/九 国内外税收学者研究建议及评价
076/十 优化国际税收秩序的启示
081/下篇 数字经济国际税收治理变革:GMUCS的构建
083/一 解决问题的方法论
087/二 具体应对方案
096/三 GMUCS理论基础
107/四 GMUCS特征与发展
120/五 GMUCS行动
129/六 GMUCS系统循环与比较
135/七 GMUCS系统运行结果及评价
141/八 关于GMUCS问题的回应
154/九 我国试点推进及建议
159/十 结语
《数字经济国际税收治理变革:案例、专题与评注篇》目录
001/一 高科技公司避税引发的争议
003/案例1矛盾重重的苹果公司避税案
008/案例2谷歌“合法”避税:向百慕大输送了230亿美元
011/二 数字经济下的新商业模式
013/案例3数字企业的营利之道:无直接对价经营
016/案例4Facebook全球用户分布及纳税情况
021/三 市场国应对数字经济之道
023/案例5欧盟:《显著数字存在提案》
027/案例6欧盟:《数字服务税提案》
034/案例7欧盟委员会: 《数字广告税提案》
039/案例8部分国家和地区的应对之道:数字服务税
043/案例9法国:征收数字服务税负重前行
049/案例10英国: 数字服务税的申报
057/案例11用户国: 对跨国数字企业的其他反制
061/四 数字巨头应对数字服务税的策略
063/案例12数字巨头:  对数字服务税的反应策略
067/案例13数字服务税:  到底征了谁的税?
070/案例14跨国公司的国别公开报告: 防止避税的重要手段
075/五 居民国应对数字经济之道
077/案例15USTR调查结果
082/案例16美国:  边境调节税与目的地现金流量税
085/案例17目的地现金流量税:是不是一个糟糕的主意?
095/六欧盟应对数字经济内部改革之道
097/案例18欧盟:《统一企业所得税税基(CCCTB)提案》
105/七 各方看待OECD双支柱方案
107/案例19南方国家:  对数字经济及OECD双支柱方案的看法
110/案例20/国际公司税改革独立委员会:对双支柱方案的评价及改革建议
115/案例21美国税收基金会:对支柱一方案的意见及评价
120/案例22美国税收基金会:对支柱二方案的意见和建议
125/八 数字经济时代税制改革的建议
127/案例23全球经济利润征税:基于收入的剩余利润分配法
134/案例24全球经济利润征税:目的地现金流量税
138/案例25美国:推进基于销售的剩余利润公式分配法
143/案例26美国:推进基于销售的全球利润公式分配法
150/案例27税收正义者:呼吁建立全球单一税制
155/案例28全球单一税制(Unitary Taxation)评论
161/九 数字经济时代税制改革的未来
163/案例29联合国:关于数字经济的税收解决方案
167/案例30OECD双支柱方案:未来是否可期?
171/案例31G20财长会达成历史性协议

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