双内控标志

制度约束确保合规合理

人类不断探索治理国家的最高学问。古希腊哲学家苏格拉底认为，由哲学家做统治者是治理国家的最理想模式，也就是“哲学王”模式。这一模式实际上是将希望寄托在一个高尚、睿智的领导者身上，其本质仍为人治。但经过几千年的尝试，历史证明人治是行不通的，因为你无法保证每一个统治者都是高尚、睿智的“哲学王”，他很可能是一个昏君。所以，现代文明走向了“以法治国”的道路，其本质是用一套制度来约束统治者。邓小平曾用最通俗的语言阐明了制度的重要性，他说，好的制度可以把坏人变成好人，不好的制度也可以把好人变成坏人。制度的魅力就在这里。

制度不仅适用于国家治理，也适用于企业治理。“双内控”一个重要的标志就是，在企业经营管理中，有一套全面而规范的机制与制度约束运营，确保经营行为的合规性与合理性。

合规性。合规的核心是企业的所有经营管理行为都要按规章制度执行。做任何事情都必须有章可循，这是我们中华民族自古以来的优良传统。人们常说“先小人，后君子”，企业同样要先建立、完善并细化各项内部控制和管理制度，做到“有法可依、有章可循”。

近十年来，中国企业发展得出的一条重要经验就是：健全立法，严格执法。只有依法治理企业，才能使市场健康发展，平衡不同方面的利益冲突，最终有效保护各方利益。每个公司都有自己基本的价值观和原则，这是不能随意改变的。这就像国家颁布相关企业法规一样，它规定了企业的基本运营原则和方法，目的就是帮企业避免人为的影响和干扰。无论是谁，在执行过程中都不能违反“法”所规定的原则。“法”不可以随意更改，否则就会“无法无天”。

合理性。为了适应新的市场环境，企业要建立完善有效的内控机制，特别要建立集中统一的管理体制。在运行过程中，企业及公司股东对赢利的追求要合理，不能过分追求利润而忽视对企业的内部控制。在关注赢利的同时，也要关注经营中的内控环节，努力寻求公司赢利与内控管理相对平衡的边界，加强对企业各分支机构的管理，加强对业务创新的管理，对分支机构运营中的管理风险、道德风险和业务风险做好防范。