股权投资、转让与激励税务处理

第 一章 股权架构搭建与税
一、股权架构的选择 ··· 3
二、自然人股权架构 ··· 6
（一）法律风险 ···6
（二）税收征管 ····8
（三）管理风险 ··· 10
（四）资本运作上的风险 ··· 11
三、控股公司股权架构···11
（一）法律风险 ·· 13
（二）税收征管 ·· 13
（三）税收优化 ··· 15
四、有限合伙企业股权架构 ··16
（一）法律风险··· 17
（二）管理风险 ·· 19
（三）税收征管 ·· 20
五、混合型股权架构···21
（一）法律风险 ·· 22
（二）管理风险 ·· 22
（三）税收征管··· 23
六、契约型股权架构 ···24
（一）契约型股权架构的利弊 ··· 24
（二）税收征管 ··· 25
第二章 股权投资与税
一、股权投资的主体 ··31
二、个人股权投资···32
（一）个人股权投资的概念 ···· 32
（二）个人股权投资的流程及税目····· 33
（三）应纳税额的计算 ··· 35
（四）纳税时间及地点 ·· 38
（五）政策性税收优惠 ··· 39
三、企业股权投资 ····42
（一）企业股权投资的概念 ··· 42
（二）股权转让所得的计算·· 43
（三）收入确认的时间 ····· 45
（四）政策性税收优惠 ·· 46
（五）特殊性税务处理 ··· 49
四、技术投资入股 ··51
（一）税收优惠对象与适用条件··· 51
（二）技术投资入股的个税计算 ·· 52
（三）税收优惠的选择 ·· 53
第三章 股权转让与税
一、股权转让概述 ····57
（一）股权转让的形式 ······ 57
（二）股权转让的类型 ·· 59
二、个人股权转让中的税事 ·····63
（一）个人所得税的征收 ·· 64
（二）印花税的征收 ········· 90
三、企业股权转让 ·········92
（一）企业与个人股权转让税收上的区别 ···· 92
（二）增值税的征收规定 ······· 94
（三）企业所得税的征收规定 ···· 97
（四）特殊性税务处理 ···· 113
（五）合伙企业的股权转让 ·· 114
四、限售股转让中的税事 ···· 118
（一）股改限售股 ·· 119
（二）新股限售股···· 122
（三）重组限售股 ······ 125
五、股权转让中的热点问题 ···· 127
（一）自然人持股与合伙企业持股的税收考量 ··· 127
（二）股权交易失败能否退税 ····· 130
（三）股权转让中的代持 ···· 134
（四）明股实债 ····· 142
（五）企业注销是选择转让股权还是撤资 ···· 147
（六）交易双方为非居民企业的由谁申报纳税 ···· 149
（七）瑕疵出资人股权转让的风险····· 151
（八）减资对股东权益的影响及相关税事···· 154
（九）上市公司的定向增发 ···· 157
（十）股权转让后盈余积累转增股本 ·· 158
（十一）关于资本公积金不能弥补亏损的规定 ·· 160
第四章 股权激励与税
一、股权激励的形式与征税要求···· 167
（一）股权激励的形式·· 167
（二）股权激励的征税要求··· 168
二 非上市公司的股权激励 ······· 169
（一）递延纳税的税收政策 ··· 169
（二）股权激励需要关注的时间节点 ·· 179
（三）股权激励的“负面清单” ··· 181
三、上市公司的股权激励 ····· 182
（一）股票期权 ··· 182
（二）限制性股票 ···· 187
（三）股票增值权 ···· 189
（四）股权奖励 ····· 190
（五）税收优惠 ······ 191
第五章 企业重组的税务处理
一、企业重组的概念及认定 ····· 195
（一）在企业所得税上——企业重组 ··· 195
（二）在增值税上——资产重组 ·· 196
（三）在土地增值税、契税与印花税上 ——企业改制····· 197
二、企业重组与企业所得税 ··· 197
（一）企业法律形式改变 ·· 198
（二）债务重组 ···· 201
（三）股权收购 ···· 207
（四）资产收购 ···· 210
（五）企业合并 ···· 213
（六）企业分立 ···· 216
三、资产划转与企业所得税······ 220
（一）特殊性税务处理 ··· 221
（二）母公司转子公司 ···· 223
（三）子公司转母公司 ···· 226
（四）子公司转子公司 ··· 227
四、与企业重组相关的其他税种 ·· 229
（一）增值税 ···· 229
（二）土地增值税 ··· 230
（三）契税 ···· 231
（四）印花税 ···· 233